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商业银行实施操作风险高级计量法 所面临的挑战及其应对策略 随着自动化技术的大量采用、新产品的不断涌现、电子交易的日益增长，商 业银行面临的操作风险更加复杂，操作风险也日益成为商业银行风险管理体系中 的重要领域。近期随着国内一系列金融大案的频繁曝光，操作风险越来越受到业 界的普遍关注。如何量化操作风险，积极计提操作风险资本以抵御操作风险损失 可能造成的重大影响成为各个商业银行面临的重要问题。根据巴塞尔新资本协议 的要求，基本指标法、标准法、高级计量法等三种方法可用来计量银行所需的操 作风险资本。在这三种方法中，以损失数据为基础的高级计量法相比以总收入为 基础的基本指标法和标准法更具风险敏感性和前瞻性，也能更好地估计商业银行 未来可能发生的操作风险损失。因此，商业银行应当努力实施高级计量法，积极 发挥高级计量法的重要作用。 一、高级计量法对商业银行具有重要意义 （一）高级计量法实现了资本计量与风险管理的有效结合 在采用高级计量法进行资本计量的过程中，内部损失数据、外部损失数据、 情景分析、业务环境和内控因素是其中的四个要素。一般地，业务环境和内控因 素是指风险与控制自我评估和关键风险指标。因此，高级计量法将三大操作风险 管理工具－损失数据收集、风险与控制自我评估和关键风险指标－共同纳入资本 计量的范畴，从而实现了资本计量与风险管理的有效结合。另外，由于损失数据、 风险与控制自我评估、关键风险指标分别反映了商业银行在过去、现在、将来的 操作风险管理状况，因此高级计量法能够科学合理地计算出商业银行为抵御未来 可能产生的操作风险损失而应计提的操作风险资本数量。 （二）高级计量法有助于提高操作风险管理水平 商业银行实施高级计量法的过程也是加强操作风险管理的过程，从而能够促 进银行提高操作风险管理水平。首先，为了实施高级计量法，商业银行必须满足 监管当局的一些相关标准。这些标准包括操作风险管理的治理架构、操作风险管 理流程、操作风险管理工具建设等方面，因此能够促进商业银行改进操作风险管 理。其次，采用高级计量法计算操作风险资本时，总体操作风险资本可根据商业 银行的业务环境和内控因素进行定性调整，因此这将激励商业银行努力识别和评 估业务活动中的操作风险，积极改进内控能力，从而促进操作风险管理。最后， 高级计量法允许商业银行在计算操作风险资本时承认保险的风险缓释影响，因此 可促使商业银行加强操作风险缓释的研究，加大操作风险缓释的投入，从而也必 将提升操作风险管理水平。 （三）高级计量法具有更高的风险敏感性，且节约资本 高级计量法直接以损失数据为基础建立数理统计模型，其结果更具有更高的 风险敏感性，同时也赋予了商业银行在计量资本上的自由度和灵活性，已成为大 型国际活跃银行的主要计量方法。根据初步的统计，澳新银行、英国巴克莱银行、 德意志银行、ING、瑞银集团、美国银行、花旗银行等国际领先银行采用高级计 量法计算操作风险资本。高级计量法能帮助银行提高操作风险管理水平，因而可 降低资本要求，例如 2008 年澳新银行采用高级法计量的操作风险资本占总收入 (12,159 百万澳元) 的 11.8%（1441 百万澳元），比使用基本指标法节约 3.2% ；2008 年英国巴克莱银行采用高级法计量的操作风险资本占总收入（23,352 百万英镑） 的 10.3% （2409 百万英镑），比使用基本指标法节约 4.7% 1 。 （四）高级计量法是完善银行资本分配和绩效考核的重要基础 在高级计量法的计量过程中，损失数据是其中的一个重要数据来源，损失数 据的数量和金额直接影响着银行操作风险资本的大小，因此高级计量法相比于采 用总收入来计算操作风险资本的基本指标法和标准法更具合理性，也更能够比较 真实客观地反映银行未来可能产生的操作风险损失。情景分析是其中的另一个重 要数据来源，情景分析是指通过借助业务条线专家的建议识别并量化该条线可能 发生的操作风险损失，这些情景分析生成的数据与历史损失数据一起直接进入高 级计量法的模型，因此情景分析使得业务条线操作风险资本分配的方法能够得到 业务条线人员的充分认可。这样高级计量法的计算结果可很好地用于计算银行的 EVA 和 RAROC ，最终实现资本计量结果与资本分配和绩效考核的有效结合，从 而更好地激励各分支机构改进操作风险管理。 二、高级计量法进行资本计算的一般流程