DEC公司内部控制模糊综合评价研析.pdfVIP

西北1．业人tjMBA论文 摘要 内部控制评价是内部控制的重要组成部分，已成为减少会计信息失真，加强企 业风险管理的重要工具之一。但目前我国企业内部控制评价主要以注册会计师的内 控审核为主，采用检查、测试等定性的方法进行评价，评价主体、评价方法比较单 一。如何对企业内部控制评价更客观、更准确、定量化地进行评价，是一个有实际 意义、值得深入研究的问题。 本文以DEC公司的内部控制评价为实际背景，从加强企业监管的角度，构建内 部控制评价指标体系，采用模糊综合评价法、德尔菲法和统计方法，对DEC公司的 内部控制进行定量化评价，并提出DEC公司内部控制改进的一些建议。 本文首先对内部控制和内部控制评价进行了简要概述，重点介绍了美国COSO 报告《内部控制一整体框架》、《企业风险管理整体框架》有关内部控制评价内容的 最新发展和要求，并以此作为本文构建DEC公司内部控制评价指标体系的理论依据。 其次，在简要分析DEC公司现行内部控制概况的基础上，构建了DEC公司内部控制 评价指标体系，并采用模糊综合评价数学模型和问卷调查的方法，对DEC公司的内 部控制进行定量的评价，得到总体评价结果，经实际验证，DEC公司的内部控制模 糊综合评价模型是合理的、可靠的。最后，在分析评价结果的基础上，对DEC公司 内部控制再进行了详细分析和调查，指出其存在的不足，提出相应的改进建议。 [关键词]：内部控制评价COSO报告模糊综合评价指标体系 pq北一【：业人学MBA论文 Abstract Theevaluationofinternalcontrolistheinternalcontrol important constituent，hasbecomereducesthe informationto accounting distort，one ofenhancement risk tools．But OUr enterprisemanagementimportant present internalcontrolevaluationwere chartered countryenterprise mainly by certified theinsidethe accountant(CPA)fromverification public primariiy withthe testandsoonthe methodto on inspection，the qualitativecarry the theevaluationmain evaluation，and assessmentmethod body，the quite is tomore tothe internalcontrol unitary．Howobjectiveenterprise carriesonthe onethe evaluation，accurately，quantitatireevalua