行政事业单位内部控制课件史老师.ppt

三 、建设项目控制建设项目投资控制流程(举例) 项目管理部门 工程设计机构 咨询造价机构 财会部门 依据概算编制施工图 按合同和施工进度支付价款 审核 编制施工图预算 是否控制在概算之内 控制施工造价 否 是 三 、建设项目控制工程变更流程(举例) 分管领导 项目管理部门 施工单位 监理机构 工程设计单位 提出工程变更申请 审核 审批 审批 审核 组织现场审议 组织施工 形成变更记录 形成设计变更图 形成施工技术方案 审核 项目价款支付流程(举例) 施工单位 监理机构 项目管理部门 财会部门 分管领导 预付款支付申请 审核 审批 审批 工程造价审核 财务支付 支付预付款 进度款支付申请 工程量审核 财务审核 竣工决算流程(举例) 施工单位 监理机构 项目管理部门 分管领导 外部审批机构 下发数据采集表 审核 审批 审批 办理资产及 档案移交 与有关部门共同编制竣工决算报告 整理上报相关资料 整理上报相关资料 竣工决算报告 三 、建设项目控制 (三)控制措施 1.建立健全建设项目内部管理制度 (1)明确建设项目归口管理部门及内部相关部门和岗位的职责权限 (2)构建建设项目的工作流程 (3)建立与建设项目相关的审核机制 2.合理设置建设项目管理岗位 确保不相容岗位相分离,即 (1)确保项目建议和可行性研究与项目决策 (2)概预算编制与审核 (3)项目实施与价款支付 (4)竣工决算与竣工审计. 三 、建设项目控制 (三)控制措施 3.建立与建设项目相关的议事决策机制 严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策 意见。决策过程及各方面 意见应当形成书面文件， 与相关资料一同妥善归档保管。 4.建立与建设项目相关的审核机制 项目建 议书、可行性研究报告、概预算、竣工 决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、 法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具 有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 三 、建设项目控制 (三)控制措施 5.加强建设项目招标管理 单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施， 确保标底编 制、评标等工作在严格保密的情况下进行。 6.加强建设投资控制，严格审核工程变更 单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对 建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批 复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建 单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核， 按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项 目， 单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。 三 、建设项目控制 (三)控制措施 7.加强建设项目档案管理 做好相关文 件、材料的收集、整理、归档和保管工作。 8.加强对投资概算和工程变更的控制 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调 整，应当按照国家有关规定报经批准。 单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应 的审批程序。 9.加强对建设项目竣工决算的控制 建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办 理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定 办理建设项目档案和资产移交等工作。 建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当 根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。 10.加强对建设项目的监督检查 四 、合同控制 (一)合同的概念 合同是两个或两个以上的当事人之间为实现一定的目的，明确彼此权利和义务的协议。 (二)合同控制含义 　 是针对合同以设立、变更以及纠纷处理等环节的风险点,确定相关的控制措施,以规避法律风险的发生,确保经济活动合法合规的开展. (三)合同管理的特点：专业性强  (四)合同管理流程(举例) 法律等专家 归口管理部门 业务部门 主管领导 草拟合同初稿 审核 制作正式合同 是否发生合同变更、解除等 组织合同订立 否 是 复核 审定 合同归档保管 合同变更 解除等程序 合同履行 四 、合同控制 (五)合同业务的主要风险 1.合同订立环节 2.合同履行环节 3.合同登记归档环节 4.合同纠纷处理环节 (六)合同控制措施 1.建立健全合同内部管理制度 2.合理设置岗位 3.实施归口管理 4.加强对合同订立的管理 5.加强对合同履行的管理 6.加强对合同登记归档的管理 7.加强对合同纠纷处理的管理 一、经济活动风险评估 （六）风险评估的范围 1、单位层面风险评估应当重点关注的方面 （1）内部控制工作的组织情况