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财税知识培训 一、小规模纳税人 二、一般纳税人 一、小规模纳税人 认定标准： 解释：1、增值税应税劳务：加工、修理修配（如：委托加工，汽车修理等）；  2、营业税应税劳务：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业。 (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提 供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100万元以下的；从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180 万元以下的； (2)会计核算不健全的； (3)不经常发生增值税应税行为的；  税金计算公式 (4)从事货物零售业务的小规模企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人； (5)个人； (6)非企业性单位。 税金计算公式 1、收入：开具发票金额 2、税率：新税法规定，小规模纳税人的税率为3% 3、税金：税金=收入*3% 例：A企业为小规模纳税人，2008年12月销售仪表价税合计的收入为50000元，此仪表的进货价税合计为46000元，计算该企业应交纳的增值税款？ 应缴纳增值税=50000*3%=1500元 假如：此企业为一般纳税人，应交的增值税？分析：利润到什么程度，小规模纳税人会比一般纳税人划算？ 二、一般纳税人 认定标准 （一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以上的； （二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。 税金 一、增值税（营业税） 二、城建税（5% 7%） 三、地方教育及附加税（3%） 四、地方教育费（2%） 五、水利基金（0.07%） 六、印花税 七、工会经费（2%） 营业税税率（了解） 1、交通运输业：3% 2、建筑业 ： 3% 3、金融保险业：5% 4、邮电通信业： 3% 5、文化体育业：3% 6、娱乐业：5%-20% 7、服务业：5% 8、转让无形资产:5% 9、销售不动产：5% 增值税发票分类 一、专用发票 二、普通发票 增值税专用发票的抵扣联 增值税专用发票发票联 增值税专用发票记账联 普通发票的发票联 增值税专用发票与普票的区别 区别： 1、 增值税发票分为普通发票和专用发票，一般纳税人都要开具。而小规模纳税人没有资格开具增值税专用发票，两者的税率都是17%，区别只是在于开具的对象不同而已。 2、 增值税专用发票只能对一般纳税人填开，而增值税普通发票是对除一般纳税人以外的小规模纳税人、个体户及其他行业，比如建筑、运输、房地产、服务业、交通企业等开具的，一般纳税人对上述这些企业或个体不能开具增值税专用发票，只允许开具增值税普通发票。  开具发票注意的问题 一、我公司为采购方的情况 1、如果我公司为采购方，在准备与对方合作之前，一定要弄清楚供货方是否是一般纳税人，能否开具增值税专用发票或普通票或不能开具发票等情况。购进合同的签订必须与主管领导沟通，充分考虑不能开具发票或专用发票等情况给公司带来的损失。 2、如果对方给我公司开具增值税专用发票，需要我公司采购洽谈的人员及时、准确的报给对方我公司的名称、税号、开户行及账号、地址电话等资料（都是防伪税控机打票，一式三联）。 3、如果对方开具增值税普通票，则只根据需要报给对方公司名称、地址就可以（分防伪税控机打票，手工版）。   4、供应商给我们开具的发票必须清楚的注明所购材料的数量、单价、金额，发票金额必须与销售清单一致。 5、无论是增值发票或是普通货物发票或办公用品、差旅费等发票，一律不得涂改，否则有权要求提供发票方重新开具。 二、我公司为销货方 我公司在销售材料与客户签订合同中，必须明确约定：  1、客户所需开具发票的种类。 2、告知客户所开具发票名称必须与签订合同时的名称相符。 3、准确及时的告知财务部客户的开票详细资料。 开具增值税专用发票所需资料： 名称、税号、开户行及账号、地址电话等资料（都是防伪税控机打票，一式三联，版本全国统一）。开具增值税普发票或一般发票所需资料： 名称、地址电话（增值税普通发票一式两联，版本全国统一，一般发票根据地方区别，印制不一样） 增值税专用发票部分 二、税金的确