金融法规与案例 朱明 主编 情 境 九新.ppt

任务二 不良贷款的处理 (3)积极与托普公司联系，共同寻求妥善解决方案。2004年2月12日托普公司账户及资产被冻结后，嘉兴市农行和嘉善县农行积极与托普公司高层沟通，商讨贷款处置方案，一方面要求企业落实3个月的贷款利息以减少损失，同时督促企业加强与四川法院的沟通，争取尽早对封冻财产采取解冻措施，以实现农行对抵押资产的处置，取得了案件处理的主动权。A能力训练K知识链接1.安全区2.傻瓜区3.过渡区4.车费区 5.泰坦尼克区 在线教务辅导网： 更多课程配套课件资源请访问在线教务辅导网 资产管理业务 学习目标： 能按《商业银行法》和中国人民银行、银监会相关的规章分析处理资产管理；了解中国人民银行、银监会相关的资产管理指标、方法以及《新巴塞尔协议》有关资本充足率的规定；掌握处理商业银行不良贷款的操作流程，从而提高学生资产管理的法律意识。 子情境一 商业银行资本管理 能力目标： 了解商业银行的资产管理指标、方法以及《新巴塞尔协议》有关资本充足率的规定；能按《商业银行法》和中国人民银行、银监会相关的规章进行资本管理。 任务一 商业银行资本构成分析 K知识准备1.核心资本(1)股本 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股。1)普通股。2)非累积性的优先股。(2)公开储备 公开储备一般是从商业银行税后利润中提留，是银行权益资本的重要组成部分，一般由留存盈余和资本盈余等组成。1)留存盈余，也称保存盈余或未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，是尚未动用的银行税后利润部分，即银行税后利润减去普通股股息和红利后的余额，是税后利润中应分给股东而未分的部分。 任务一 商业银行资本构成分析 2)资本盈余，也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。2.附属资本(1)未公开储备 该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。它与公开储备具有相同的内在质量，可以自由、及时地用于应付不可预料的损失。但由于它缺乏透明度，而且许多国家不承认其为可接受的会计概念，也不承认其为资本的成分，因此不能包括在核心资本的股本成分中。(2)资产重估储备 它包括物业重估储备和证券重估储备。资产重估必须由官方认可的专门评估机构进行，并需审慎估价且充分反映价格波动和被迫销售的可能性。考虑到这种重估储备一旦增值收益后可能需要缴纳各种税费，因此对历史成本的账面价值和市场价值之间的差额要打55%的折扣。 任务一 商业银行资本构成分析 (3)普通准备金 指用于防备目前尚不能确定的损失准备金或呆账准备金。(4)混合资本工具 指既有股本性质又有债务性质的混合工具，其明确的范围因国而异，但是它们应该符合下列要求：它们是无担保的、从属的和缴足金额的；它们不可由持有者主动赎回，未经监管当局事先同意，也不准赎回；除非银行被迫停止交易，否则它们要用于分担损失(这不同于常规的次级债务)；虽然资本工具会带来支付利息的责任，而且还不能消减或延期(不像普通股的股息和红利那样)，但是银行的盈利不敷支付时，应允许推迟支付这些利息。 任务一 商业银行资本构成分析 (5)长期次级债务 主要指普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的长期次级债券。其特点有：①次级，即债务清偿时不能享有优先清偿权；②长期，即有严格的期限规定。这类工具作为资本存在一定缺陷，故其数量最高只能达到核心资本的50%。C案例讨论表9-1 1998年我国4家国有商业银行的资本结构 表9-1 1998年我国4家国有商业银行的资本结构 任务一 商业银行资本构成分析 表9-2 2002年和2003年我国4家国有商业银行的资本结构 表9-2 2002年和2003年我国4家国有商业银行的资本结构 Q问题探究1.核心资本 任务一 商业银行资本构成分析 (1)实收资本 国有独资商业银行的实收资本主要是当年财政拨付的信贷资金和历年未分配利润。股份制商业银行的实收资本由普通股组成。普通股持有者有地方政府、国有商业银行和企业。公开发行股票上市的商业银行，其资本金还包括个人投资者入股的资本。(2)资本盈余 国有商业银行的资本盈余主要是指商业银行对外往来中接受的馈赠、投资者出资大于注册资本部分，以及固定资产重估价值增值部分。股份制商业银行的资本盈余是股票溢价发行收入。(3)盈余公积 盈余公积是按法律规定每年从税后利润中提取的公积金。(4)未分配利润 未分配利润是历年利润分配后剩余部分的累积额。2.附属资本A能力训练 任务一 商业银行资本构成分析 K知识链接1.内资银行2.外资银行 任务二 商业银行资本充足率审核 K知识准备1.《巴塞尔协议》关于资本充足率的测算表9-3 资产负债