227、营改增大时代下金融企业发票风险管理与金融业务税收风险分析.pptVIP

对金融企业支付给外部单位或个人的不良贷款清收手续费，应按劳务支出依据发票在税前扣除；对金融企业支付给内部职工的清收手续费，应按照工资薪金支出的相关规定在税前扣除。 佣金、手续费 国税函【2009】3 合理的工资薪金 社保费问题 个人所得税扣缴问题 工资、薪金费用税前扣除 2013年12月工资在财务上应该在12月计提（权责发生制），2014年1月实际发放如何扣除； 关于企业在年末（12月31日）前已经计提但尚未发放的工资是否允许在所得税税前扣除的问题； 企业在年末（12月31日）前已经计提但尚未发放的工资，如果在汇算清缴结束（次年5月31日）前已经支付的，允许在计提年度所得税税前扣除，如果在汇算清缴结束后仍未支付的，不允许在计提年度作所得税税前扣除，应当在支付年度扣除。 工资、薪金费用税前扣除 很多金融机构，银监会要求高管的工资的40%采用延期发放，量化考核的方式。假设2010、2011、2012三年的绩效累计在2013年8月发放。 1、企业所得税。 2、个人所得税 工资、薪金费用税前扣除 问题：关于季节工、临时工等费用税前扣除 企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属