2015年2016cpa《风险》第七章 风险管理框架下的内部控制07.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 第七章 风险管理框架下的内部控制 第三节 内部控制的应用 二、内部控制活动类指引（★★） （六）工 项目 工 项目是企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装活动。 1.工 项目需关注的主要风险 （1）工程立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马 ，很可能导致难以实现预期效益或项目失败； （2）如果项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，则可能导致中标人实质上难以承 担工 项目、中标价格失实及“相关人员”涉案； （3）如果工程造价信息不对称，技 方案不落实，概预算脱离实际，又可能导 致项目投资失控； （4）倘若工程物资质次价高，工 监理不到位，项目资金不落实，还可能导致 工 质量低劣，进度延迟或中断； （5）如果竣工验收不规范，最终把关不严，还会导致工程交付使用后存在重大 隐患。 2.内部控制要求与规范 企业应建立和完善工 项目各项管理制度，明确相关机构和岗位的职责权 限，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，保证 工 项目的质量和进度和资金安全。