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* 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 应交税金、其他应交款 通常，应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。 抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时，应关注：是否有缴款单，增值税发票等等，缴款单的期间是否正确。 * 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 预提费用 通常，预提费用的贷方更加关注其入账的合理性。 * 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 主营业务税金及附加 通常，主营业务税金及附加无需抽凭。 * 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 营业费用、管理费用 对于转字凭证、能够测算的项目，无需抽凭。 关注点：发票是否属于被审计单位，审批手续是否存在，入账期间是否正确，等等。 * 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 所得税 通常，所得税无需抽凭。 * 中勤万信会计师事务所 * 四、抽查凭证的技巧 （六）抽凭时，需特别关注的事项 1. 应付有原始单据但没有附有的记账证。 2. 往来科目之间的对冲。 3. 插大金额的记账凭证。 * 中勤万信会计师事务所 * 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 （一）、现金盘点 1.盘点目的 确认被审单位在审计截止日的现金余额。 2.如何盘点（现金盘点表.xls ） 被审单位的出纳及会计主管到场，审计人员监盘。 3.现金盘点表中包括的项目 盘点日期、币种、盘点情况、盘点结论、被审计单位加盖的公章、被审计单位会计主管的签字、被审计单位出纳的签字、监盘人员的签字，等等。 * 中勤万信会计师事务所 * 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 （二）、存货监盘 1. 监盘目的 确认被审单位在审计截止日的存货是否账实相符，及取得存货实物的存在情况的证据。 2. 如何填写监盘表：超链接资料\存货盘点表.xls 3. 存货监盘表中包括的项目 与现金盘点表类似。 * 中勤万信会计师事务所 * 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 4. 存货监盘中应注意的事项 ① 通常，存货监盘以库存保管帐为基础进 行盘点； ② 应从两个方向进行监盘：账----实物， 实物-----账； ③ 监盘时，应关注存货的品质，并注意恰当记录。 * 中勤万信会计师事务所 * 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 （三）、固定资产抽盘 1. 抽盘目的 2. 抽盘表的填写：与存货类似。 3. 固定资产抽盘时应注意的事项 ① 通常，仅对本期增加的固定资产进行抽盘； ② 房屋建筑物、车辆的盘点，应核对产权资料； ③ 抽盘时，应关注固定资产的使用状况。 * 中勤万信会计师事务所 * 六、报告形成流程 审计资料、底稿整理完善，小组成员审计情况汇总，出具审计小结，草拟审计报告。报告交换意见、修改后给领导签发。 * * 中勤万信会计师事务所 中勤万信会计师事务所 * 中勤万信会计师事务所 * 审计业务培训讲义 2015-12-3 * 中勤万信会计师事务所 * 目录 一、审计底稿的框架 二、审计底稿中的勾稽关系 三、科目明细表的编制 四、抽查凭证的技巧 五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘 六、如何检查审计报告 七、业务质量控制体系 八、报告签发流程 九、外勤 * 中勤万信会计师事务所 * 一、审计底稿的框架 审定会计报表 试算平衡表 未审会计报表 调整分录汇总表 货币资金审定表 …………… 审计程序1 审计程序2 ………… 审计调整 会计报表明细表 * 中勤万信会计师事务所 * 二、审计底稿中的勾稽关系 1. 科目明细表中，项目名称、项目数量、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与被审计单位的明细账保持一致； 2. 科目明细表的期初未审合计数、期末未审合计数，应与被审单位的总账保持一致； 3. 未审报表的期初数、期末数，应与科目明细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持一致； * 中勤万信会计师事务所 * 二、审计底稿中的勾稽关系 明细账 总账 未审报表 未审明细表 * 中勤万信会计师事务所 * 二、审计底稿中的勾稽关系 4. 科目审定表中的期初审定数、期末审定数，应与审计报告保持一致。 审计程序 审定表 审定报表 报表附注 * 中勤万信会计师事务所 * 三、科目明细表的编制 1、科目明细表需要达到的目标：