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浅谈企业内控制度 目录 摘要 ……………………………………………………………………………………………2 关键词……………………………………………………………………………………………2 一、内部控制的涵义……………………………………………………………………………2 　（一）保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用　（二）保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供　（三）保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行　（四）尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用　预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端　保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行????（一）保证会计信息的真实性和准确性????（二）有效地防范企业经营风险????（三）维护财产和资源的安全完整????（四）促进企业的有效经营 （一）对内部控制认识不足　 （二）产权关系不明　 （三）监督机制不健全　 （一）建立良好的控制环境??????（二）加强企业各方面的内部牵制制度??????（三）加强内部控制的监督与评审??????（四） ?参考文献…………………………………………………………………………………………7 浅谈企业内部控制 （会计专业会计0510班，赵雯） 摘要：随着建立社会主义市场经济体制目标的确立和由计划经济向市场经济转轨，我国各类企业也在逐步建立现代企业制度或者寻找建立现代企业制度的途径。但由于企业法人治理结构不健全，企业内部控制体系不完善，我国企业仍然普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不实和偷税漏税等问题。因此，完善企业内部控制，强化企业管理成为当前企业急需解决的问题。 一、内部控制的涵义 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容是随着单位对内强化管理、对外满足社会需要而不断丰富和发展起来的。所谓内部控制，是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业经营管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。 内部控制是为了保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。企业经营管理者实施对会计的控制并通过会计控制所要达到的目标主要是 内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，均有着非常重要的意义。 在现代企业管理中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制,处于企业的重要位置。企业的规模越大，其重要性越显著。具体讲,企业内部控制主要有以下几方面的意义: （一）保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制,可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程,从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况,并及时发现和纠正各种错误,从而保证会计信息的真实性和准确性。 （二）有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中,企业要达到生存发展的目标,就必须对各类风险进行有效的预防和控制,内部控制作为企业管理的中枢环节,是企业风险最为有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估,不断加强对企业经营薄弱环节的控制,把企业的各种风险消灭在萌芽中,是企业防范风险的一种最佳方法。 （三）维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节,从而确保财产物资的安全完整,并能有效地纠正各种损失浪费现象。 （四）促进企业的有效经营。健全有效的内部控制,可以利用会计、统计、业务等部门的制度规划及有关报告一,把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起,从而使各部门密切配合,充分发挥整体的作用,以顺利达到企业的经营目标。同时,由于严密的监督与考核,能真实地反映工作实绩,再配合合理的奖惩制度,便能激发员工的工作热情及潜能,从而促进整个企业经营效率的提高。 ? 三、目前我国企业内部控制中存在的问题 从实际情况看，目前，由于对会计内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内部控制不利造成会计秩序混乱的现象仍比较突出。主要表现在： 我国经济正向市场经济迈进，高质量的财务会计信息对经济发展和维护经济秩序尤为重要。然而我国部分企业当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象，严重扰乱社会经济秩序，造成这些问题的原因很多，但单位内部控制制度不健全或没有实行真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一。 在我国现阶段，内部控制难以适应不断变化的环境。各个单位都处在不断变化的