某公司调查材料清单及财务知识分析.docVIP

客 户 　 签名 日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题　销售环节财务调查 复核 页 次 1 调查目标和调查程序 适 用 与 否 工作底稿 索 引 调查目标： 了解并核实各期主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润的真实性 了解并核实各期期末因销售活动产生债权债务余额 调查程序： 主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润调查 收入确认会计政策调查 向公司财务人员了解主要采用的结算方式、各结算方式适用的条件 了解各种结算方式下收入确认的会计政策 取得前三年及最近一个会计期间《主营业务收入、成本和毛利明细表》，与前三年及最近一个会计期间损益表中“主营业务收入”“主营业务成本”“主营业务利润”核对是否相符 价格调查 取得产品价格目录，了解主要产品目前价格及其前三年价格变动趋势 搜集市场上相同或相似产品价格信息，并与本企业进行比较 单位成本调查 比较各期之间主要产品单位成本变化幅度，对较大幅度的变动（　１０％），应询问原因并证实 与“采购与生产循环财务调查”了解到的主要产品单位成本核对是否相符 销售数量调查 比较各期之间主要产品销售数量的变动比率，对较大幅度的变动（　１０％），应询问原因并证实 将各年主要产品销售数量与“采购和生产循环财务调查”调查了解到的期初库存量、产量、期末库存量进行核对是否存在勾稽关系：本期销售数量＝期初产成品库存量＋本期产量－期末产成品库存量 客 户 　 签名 日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题　销售环节财务调查 复核 页 次 2 调查目标和调查程序 适 用 与 否 工作底稿 索 引 毛利率调查 比较各期之间主要产品毛利率的变动比率，若变动幅度较大（　１０％），应询问原因并核实 与行业平均的毛利率进行比较，若发现异常，应询问原因并核实 主要客户调查 取得前三年主要产品的《主要客户统计表》，了解主要客户； 根据关联方调查得知的关联方名单，检查主要客户中是否有关联方 对表中各客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单据进行抽查，记录于《销售业务抽查记录》； 异常客户进一步详细调查 应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查 取得前三年及取近一个会计期末“应收票据”、“应收账款”、“坏帐准备”、“预收账款”余额明细表，与审计后的会计报表及附注核对 向会计师了解应收账款函证回函情况 检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为主要客户明细表中的主要客户；若不是公司主要客户，应询问原因，并抽查该客户的销售合同、销售发票、出库单、运输单，判断是否正常，并将抽查过程记录于《销售业务抽查记录》； 结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常，对异常情况，查明原因；对长期挂账款项，判断可回收性； 坏帐准备调查 询问坏帐准备的计提方法，了解前三年坏帐准备计提方法是否发生变化，并了解变化的原因 了解同行业上市公司坏帐准备计提方法，并与之比较，判断本公司采用的会计政策是否稳健 通过向会计师询问，并结合账龄分析，判断坏帐准备计提是否充分； 计算应收帐款周转率，与同行业进行比较，异常情况进一步调查原因 营业费用调查 客 户 　 签名 日期 编制 索引号 CF-F1 调查专题　销售环节财务调查 复核 页 次 3 调查目标和调查程序 适 用 与 否 工作底稿 索 引 取得前三年及最近一个会计期间“营业费用”明细表，与审计后会计报表及其附注核对是否相符 计算各期之间营业费用变化比率，结合销售收入的变动幅度，分析营业费用变动幅度是否正常，对异常情况，应询问原因并证实 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：CF-F1-1 主营业务收入、成本和毛利明细表