【管理资料】会计分录大全.doc

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会计分录大全 一、流动资产 (一)货币资金 1、收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3、收到应收款项 借:银行存款 贷:应收账款 应收票据 应收内部单位款? 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 借:其他应收款 贷:库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借:库存现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷:其他应收款(按实际借出的现金) 5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 属于现金溢余: 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: 借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) 库存现金 贷:待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的部分: 借:其他应收款—应收保险赔款 贷:待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因: 借:管理费用—现金短缺 贷:待处理财产损溢 如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) 属于无法查明的现金溢余: 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借:银行存款 贷:财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借:银行存款等 贷:其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借:银行存款 贷:营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借:其他货币资金—外埠存款 贷:银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借:其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷:银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借:其他货币资金—信用证保证金 贷:银行存款 12、向证券公司划出资金时 借:其他货币资金—存出投资款 贷:银行存款 购买股票、债券等时 借:交易性金融资产等 贷:其他货币资金—存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借:银行存款 贷:其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 14、交纳税费 借:应交税费 贷:银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用计划价格核算 借:材料采购 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 其他货币资金 B、采用实际成本核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借:原材料 库存商品 销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金 支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 借:在途物资 销售费用 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 银行存款 其他货币资金 16、支付供应单位各种款项 借:应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷:银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借:委托加工物资 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 18、支付外购动力费 借:应付账款 贷:银行存款 19、支付职工工资 借:应付职工薪酬 贷:库存现金 银行存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借:在建工程 贷:银行存款 同时 借:固定资产 油气资产 贷:在建工程 21、购入工程用物资 借:原材料(专用材料、专用设备) 贷:银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借:预付账款 贷:银行存款 收到设备并补付设备价款: 借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) 贷:预付账款(预付的价款) 银行存款(补付的价款) 22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 借:油气资产 管理费用 贷:银行存款 应交税费 23、拨付备用金 借:其他应收款(备用金) 贷:库存现金 银行存款 定期补足备用金 借:管理费用等 贷:库存现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借:其他应付款 贷:库存现金 银行存款 26、支付各项成本、费用 借:油气生产成本 生产成本 输油输气成本 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷:库存现金 银行存款 26、发放现金股利 借:应付股利 贷:库存现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的,在实际发还股款或收购股票时 借:股本(实收资本)等 贷:银行存款 (二)交易性金融资产 1、企业取得交易性金融资产时 借:交易性金融资产—成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利) 投资收益(发生的交易费用)(※) 应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利) 应收利息(已到付

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