第六章 表外业务精品.pptVIP

第六章 表外业务 第一节 银行表外业务发展概述 一、表外业务的含义 表外业务（off-balance sheet activities，简称OBS），是指商业银行从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。 表外业务有狭义和广义之分。 狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常，这些经营活动被称为或有资产和或有负债，它们是有风险的，应在会计报表的附注中予以揭示。 广义的表外业务除了包括狭义的表外业务以外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以，广义的表外业务是指银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务，即金融服务类业务。 通常所说的表外业务主要是指狭义的表外业务。 二、表外业务的发展状况及其原因 20世纪80年代以来，在金融自由化的推动下，国际商业银行在生存压力与发展需求的推动下，纷纷利用自身优势大力经营表外业务，以获取非利息收入。非利息收入成为西方商业银行最主要的盈利来源。 表外业务迅速发展的原因： （一）规避资本管制，增加盈利来源 《巴塞尔协议》对商业银行的资本结构和各类资产的风险权重作出了统一的规定。这一方面起到了保护银行经营安全的作用，另一方面也限制了银行的表内业务，使银行的盈利能力受到较多的限制。 在此情况下，银行为了维持盈利水平，纷纷规避资本管制，注重发展对资本没有要求或要求很低的表外业。如票据发行便利、期权期货业务等。 （二）适应金融环境的变化 20世纪70年代中期以来，西方主要国家先后放松了金融管制，使商业银行的金融环境发生了显著的变化： 1.减少了对证券交易的限制，促进了融资证券化，直接融资规模迅速扩大，导致金融脱媒现象的出现，使银行资金来源减少，威胁到银行的生存与发展。 2.逐步放松了对利率的管制，促进了利率市场化，银行获得了决定存、贷利率的自主权，但银行的资金成本受到许多限制，既不可能通过大幅提高存款利率争夺资金，也不可能大幅降低贷款利率争夺客户。 在此金融环境下，西方商业银行选择了大力开展表外业务的经营策略，从而使表外业务迅速扩张。 （三）转移和分散风险 1973年，布雷顿森林体系崩溃，汇率制度由固定汇率转向浮动汇率，银行经营面对汇率变动带来的汇率风险；进入80年代，由发生了拉美国家债务危机，严重影响了国际商业银行的资产质量和资信，资金缺口扩大，流动性风险增大。 面对上述风险，商业银行需要寻求新的经营方式和经营策略，以分散风险。许多表外业务如互换、期货、期权等都有分散风险或转移风险的功能，给银行提供了控制紫禁城被报纸的投资手段，表外业务也就顺势发展起来。 （四）适应客户对银行服务多样化的需要 面对利率、汇率波动而造成的损失，非银行金融机构推出了相应的金融衍生产品。客户在向银行存款或借款时，往往要求银行为他们提供各种各样的防范和转移风险的方法。为巩固与客户的关系，银行便大力发展代理客户进行的金融衍生工具业务，这也推动了银行表外业务的发展。 （五）银行自身拥有的有利条件促使其发展表外业务 与其他金融机构相比，银行的优势在于信誉高、具有规模经济效益、有大量优秀的专业人才。这些优势使得银行从事表外业务，成本较低、风险较小、并容易取得客户的信任。如担保业务。 （六）科技进步推动了银行表外业务 20世纪80年代以来，信息技术在银行业中得到惯犯运用，数据处理计算机化、资金划拨电子化、信息传递网络化，还出现了电子银行和网络银行，这一切既加快了银行处理业务的速度，也为银行从事表外业务获得了很高的规模效益。 代表性业务如代客户开展金融衍生工具交易，为客户提供财务管理、投资咨询等业务。 三、中国开展表外业务的情况 目前，我国商业银行基本上仍以传统银行业的直接存贷为主，表外业务还比较落后，有些甚至是空白。这说明，一方面我国表外业务的发展具有迫切性；另一方面我国表外业务的发展具有巨大的空间。 第二节 担保业务 一、担保业务的概念及其种类 担保业务是指银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。 担保业务不占用银行的资金，但会形成银行的或有负债。 银行在提供担保时，要承担违约风险、汇率风险以及国家风险等多种风险，因此，这是一种风险较大的表外业务。《巴塞尔协议》将担保业务的信用转换系数定为100%。 担保业务主要有备用信用证和商业信用证的。 二、备用信用证 （一）备用信用证的特点 备用信用证是银行担保业务的一种主要类型，通常是为债务人的融资提供担保。当某个信用等级较低的企业试图通过发行商业票据融资时，常会面临不利的条件，这时，它可以向一家银行申请备用信用证作为担保，一旦这家企业