第六章 理财顾问服务精品.pptVIP

3. 税收规划的主要步骤 (2) 控制税收规划方案的执行 税收规划实施后，从业人员还需要经常、定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况。反馈渠道可以是税收规划人与客户保持沟通，比如半年或→年，在一起沟通情况。 当反馈的信息表明客户没有按理财从业人员的设计方案的意见执行税收规划时，税收规划人应给予提示，指出其可能产生的后果; 当反馈的信息表明从业人员设计的税收规划有误时，从业人员应及时修订其设计的税收规划; 当客户情况中出现新的变化时，从业人员应介入判断是否改变税收规划。 3. 税收规划的主要步骤 在特殊情况下，客户因为纳税与征收机关发生法律纠纷时， 从业人员按法律规定或业务委托应及时介入， 帮助客户度过纠纷过程。如果出现对客户不利的法律后果，从业人员一是接受教训; 二是在订有赔偿条款且责任又认定在从业人员一方时，应积极负责赔偿客户因此受到的损失。 4. 税收规划案例 例1 :客户工资薪金转化为劳务报酬纳税 丁先生是一个高级知识分子，2006年1月获得某工资类收入62500 元。如果丁先生和该公司存在稳定的雇用与被雇用关系，则应按工资、薪金所得缴税，其应纳所得税额为( 62500-1600) ×35% - 6375 =14940 (元) 。如果丁先生和该公司不存在稳定的雇用关系， 或采取某些可能的措施，使得本人与该公司没有稳定的雇用关系，这笔收入就可按劳务报酬所得缴税，其应纳税额为62500×（1-20%）×40%-7000=13000（元），可节税1940元。在一般情况下， 将工资、薪金所得和劳务报酬所得分开有利于节省税款。 4. 税收规划案例 例2 :客户工资薪金与劳务报酬分别纳税 周小姐2006年2月从公司获得工资、薪金收入40000元。另外， 周小姐还获得某设计院的劳务报酬收入40000元。根据税法规定，其工资、薪金收入应纳税额= （40000-1600）×25% - 1375 = 8225 (元)，劳务报酬所得应纳税额=40000×( 1 - 20% ) × 30% - 2000=7600(元)，该月周小姐共应纳税15825元。如果周小姐将该两项所得合并纳入工资、薪金所得纳税，则其应纳税额=（40000+400000-1600）×35%-6375=21065（元），分开纳税可以节省税款5240元。 6.3.4 人生事件规划 1.教育规划 教育规划是指为了需要时能支付教育费用所订的计划。教育规划可以包括个人教育投资规划和子女教育规划两种。个人教育投资规划是指对客户本身的教育投资规划; 子女教育规划是指客户为子女将来的教育费用进行规划，对子女的教育又可以分为基础教育、大学教育及大学后教育。 在确定了客户教育投资规划的基本数据，即该规划所需的资金总额、投资规划的时间、客户可以承受的每月投资额、通货膨胀率和基本利率后，从业人员就可以帮助客户制订教育投资规划了。 6.3.4 人生事件规划 2. 退休规划 就目前的人均寿命而言，这意味着， 一般人在退休之后还有10年到20年或更长的退休生活。大概来说，退休规划包括利用社会保障的计划，购买商业性人寿保险公司的年金产品的计划以及企业与个人的退休金计划等。 6.3.4 人生事件规划 (1) 客户在退休规划中的误区 在制订退休规划的过程中，客户往往根据自己一些不切实际的主观想法，作出不合理的决策，从而影响了自己退休目标的实现。同时，由于专业知识和经验的限制，客户对此问题往往不能及时醒悟并加以恰当调整。从业人员要在理财工作中使客户改变对退休规划的认识误区。 ① 计划开始太迟。 ② 对收入和费用的估计太乐观。 ③ 投资过于保守。 6.3.4 人生事件规划 (2) 退休规划的步骤 一个完整的退休规划，包括工作生涯设计、退休后生活设计及自筹退休金部分的储蓄投资设计。由客户的退休生活设计引导出退休后到底需要花费多少钱，由客户的工作生涯设计估算出可领多少退休金(企业年金或团体年金)，退休后需要花费的资金和可受领的资金之间的差距，就是客户应该自筹的退休资金。客户自筹退休金的来源，一是运用过去的积蓄投资，二是运用现在到退休前的剩余工作生涯中的储蓄来累积。退休规划的最大影响因素分别是通货膨胀率、工资薪金收入成长率与投资报酬率。 6.3.4 人生事件规划 ①客户退休生活设计。 ②客户退休第一年费用需求分析。 ③客户退休期间费用总需求分析。 退休时需要准备的退休资金应该等于 其中， E= 退休后第一年支出; c= 退休后生活费用增长率; r= 投资报酬率， n= 退休后预期余寿。 ④确定退休后的年收入情况。主要是由社会保障收入、雇主退休金、补贴、儿女孝敬、投资回报和其他收入组成。 6.3.4 人生事件规划 3. 遗产规划 遗产规划，指当事人在其活着时通过选择遗产规划工具和制订遗产计划，将拥有的或