第七章商业银行资产审计详细精品.pptVIP

* 五、贷款风险审计 存贷款比例≤75% 中长期贷款/中长期存款≤ 120% 拆入资金/各项存款余额≤4% 对同一客户的贷款余额/银行资本净额≤10% 十大客户的贷款余额/银行资本净额≤50% 逾期贷款/各项贷款（逾期贷款率）≤ 8% 呆滞贷款/各项贷款≤5% 呆帐贷款/各项贷款≤2% * 某行截止200*年末，全行资产总额1248亿元，年均增长40%；各项存款余额859亿元，年均增长67%；各项贷款余额755亿元，年平均增长40%；累计实现利税超过66亿元。 问题:是否符合存贷比例要求？ ? 案 例 分 析 * 项目 贷款金额 结构比重 占资产总额比率 短期贷款 48017 80.67 48.9 长期贷款 11501 19.4 11.7 逾期贷款 8293 13.9 ? 呆账贷款 2500 4.2 ? 各项贷款总额 59518 100 60.6 某行贷款种类及形式结构如下，其利息收入5000万元，应收利息1450万元，表外应收利息2400万元，试从贷款真实性、合规性、安全性、效益性方面进行审计。 案例: * 案例： 由于客观环境和法规制度不完善，95％的贷款只有担保没有抵押，而担保又只是形式上的，有的母子公司或两个子公司相互担保，有的子公司专门为融资和提供担保而设立，如**市物产总公司和化纤供销公司是融丰（澳门）有限公司在该市设立的专门为其在国内进行融资的全资子公司，两家企业以相互担保的形式，仅在该行贷款就有人民币7856万元、港币1500万元、美元263万元。有的甚至是借款企业和担保企业一套人马两块牌子，如某对外经济发展公司在该行一支行借款人民币8518万元、外汇4377万美元，全部由市物资调剂公司提供信用担保，没有任何抵押物，而这两家公司就是一套人马两块牌子。 * 案例：违规注入巨额信贷资金 《中国银行信贷资产风险管理暂行规定》中明确规定：为分散风险，贷款行发放的大于本行营运资金15%的单笔大额贷款应报上级行审批。对单一企业或企业集团发放的贷款，其余额一般应控制在贷款行贷款总额的10%以内。但中行下属A分行却置上述规定于不顾，截止2001年6月末，仅给B集团所属韩华鞋业、亚峰鞋业、新峰橡塑、金华装饰公司四家企业信用证垫款、贷款余额即达4.96亿元，约占全部224户企业放款总额16.21亿元的30.59%，上述四家企业欠息1.36亿元。 * 违规经营问题较为突出： 审计发现某行违规经营问题243.06亿元，其中，违规发放贷款143.04亿元，违规办理结算业务31.22亿元，挪用银行资金谋取小团体或个人利益31.19亿元，违反财务收支法规问题19.83亿元，表外业务等其他违规问题17.78亿元。上述违规问题绝大部分发生在该行基层分支机构。 * 谋取小团体或个人利益违规办理业务： 1999年4月，某行辽宁省分行违规设立辽宁信佳咨询有限公司（以下简称信佳公司），主要承担对该分行贷款客户的信用评级工作。2000至2004年，信佳公司将取得的1046.12万元评信费返还给该分行，用于职工福利及奖励。审计抽查该分行2004至2006年新增91户企业的不良贷款，其中59户企业的5.54亿元贷款（2006年末余额）是依据信佳公司的信用评级结果发放的，占91户企业不良贷款余额的86%。又如截至2006年末，该行深圳分行向银行员工发放的个人贷款余额5876万元中不良贷款为817万元，不良率为13.90%。其中有310万元不良贷款的借款人目前仍为在职或退休员工。 * 为应付上级考核，弄虚作假虚增业绩 某行辽宁省铁岭、锦州、抚顺市分行下属的13家支行，从2000至2006年共发放1444笔虚假个人贷款1.03亿元，用于替企业、乡镇政府偿还陈欠贷款利息。在上述贷款中，锦州市凌海市支行虚构40个自然人累计发放贷款1387.3万元，全部用于给11户关停企业代偿还利息。据查，这些企业多已名存实亡，并对该行上述做法毫不知情，该市支行员工却因此人均获得2544元的绩效工资。 * 三、银行常见舞弊行为-----违规贷款 A油脂厂2004年与B分行建立信贷关系，2006年以后，该企业不能按期归还贷款本息。截止到2007年末，该企业不良贷款已达2437万元，欠付银行利息