信贷业务审查.ppt

反复复议 剑拔弩张 支行授信理由 该企业是行业知名企业，经济与社会效益良好，又是地方骨干企业，经证实在申请上市，进展顺利。 企业财务状况好，各项指标理想。 其他行已经对该企业发放了贷款。 分行否决理由： 企业历史包袱重，传统产品利润率低，资产都已抵押，外部担保很难开展，即使发放贷款也难以保证投入新的生产中去。 新的道路安全法严重影响了行业发展，同行业其他厂家的销售已经下降了50%以上，已成为国家政策限制行业。 财务指标和其他行给予了贷款，不构成本行贷款的充分条件。 事情发展： 半年以后，该企业进入破产程序。根据公布的信息反映，企业欠下巨额银行贷款、供应商货款和工人工资等，严重资不抵债。进入资产拍卖程序后，全部银行贷款只获偿10%。 破产主要原因： 国家因股权分置改革，暂停新股发行，使企业前期准备付诸东流。 企业为了上市，大幅度降低负债率，大量归还贷款，报表确实好看了，但供应商的资金被久拖不还。供应商停止供货，因此形成恶性循环，导致资金链断裂。 政府干预并多次换领导也影响了企业战略的连续性和市场操作。 警示： 贷、审起点不一致导致结论不同。 多问为什么。 申请人基础资料 担保资料 单项业务相关资料 申请人基础资料 担保资料 单项业务相关资料 申请人基础资料 担保资料 单项业务相关资料 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 主体资格合法性 经营资格 股东出资 内部治理结构 信贷业务申请程序 申请人信用状况 可能存在的关联交易 财务制度执行情况 分析主要财务指标 关注财务审计报告 财务制度执行情况 分析主要财务指标 关注财务审计报告 财务制度执行情况 分析主要财务指标 关注财务审计报告 财务数据中造假的隐藏方式： 1、纳税情况异常； 2、现金流异常：① 经营现金流异常：表现为经营现金净流量长期低于净利润，且应收账款增长迅速，则企业虚增收入包装净利润；② 投资现金流异常：通过虚减成本和各项费用增大净利润； 3、突然置换资产：用大量应收账款置换其他资产或大量出售应收账款，有可能因为公司应收账款质量差，为了美化报表而为之。 4、关联企业相互利用阴阳合同虚增收入。 国家宏观经济方面 环境保护政策方面 信贷政策及制度 贷款用途 还款来源 贷款用途 还款来源 保证能 力审查 抵（质）押物审查 保证能 力审查 抵（质）押物审查 风险点 影响风险的主要因素 需要重视的风险点 风险点 影响风险的主要因素 需要重视的风险点 风险点 影响风险的主要因素 需要重视的风险点 为 什 么 审查要点 Part 3 财务状况 审计报告由正文和被审计单位财务报表组成； 审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见四种； 后三种审计意见必须在范围段和意见段之间增加说明段； 无保留意见包括标准无保留意见和含说明段的非标准无保留意见； 被审计单位无法取得满意的审计报告而导致频繁更换审计实务所。 审查要点 Part 3 财务状况 审查要点 Part 3 资料完整性 客户基本情况 财务状况 政策与制度 用途及还款来源 担保措施 风险分析 审查要点 Part 3 政策与制度 审查要点 Part 3 资料完整性 客户基本情况 财务状况 政策与制度 用途及还款来源 担保措施 风险分析 审查要点 Part 3 用途及还款来源 用途≠原因 生产经营是否合法合规：是否在允许经营范围内，是否具有相关资质； 是否为政策限制性行业投资； 通过财务情况分析贷款用途是否真实合理； 合理测算流动资金需求量； 审查购销合同真实、合理性： 查看经营往来账交易对象； 询问生产、经营交易对象； 审查要点 Part 3 用途及还款来源 重视第一还款来源 充实第二还款来源 对还款来源回款路径的封闭 审查要点 Part 3 资料完整性 客户基本情况 财务状况 政策与制度 用途及还款来源 担保措施 风险分析 审查要点 Part 3 担保措施 是否具备独立法人资格； 是否对其财产享有所有权和处分