某经贸有限责任公司年度会计报表附注.doc

PAGE PAGE 1 xxx经贸有限责任公司 2009年度会计报表附注 一、企业的基本情况 xxx经贸有限责任公司（以下简称本公司）于1995年5月成立，截止2009年12月31日，公司注册资本为人民币590万元，由xxx集团有限公司全资控股，法定代表人：xxx 二、财务报表的编制基础 本公司的财务报表编制以持续经营假设作为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其他相关法规的的有关规定，并基于以下第四项“重要会计政策和会计估计”进行编制。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计的说明 1、会计年度 公司的会计年度为公历年度，即以每年1月1日起至12月 2、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币，以中文作为记账文字。 3、记账基础和计价原则（计量属性） 公司以权责发生制作为记账基础；以历史成本为计价基本原则，如会计计量所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量，金额能够取得并可靠计量，采用相应计量属性计量；以借贷记账法作为记账方法。 4、外币业务的核算方法及折算方法 （1）发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的人民币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 （2）发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇率（即银行买入价或卖出价）折算。 （3）资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损益。 5、现金及现金等价物的确定标准 公司的现金等价物是指持有的期限短(指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、金融资产核算方法 （1）金融资产的分类 公司将取得的金融资产在初始确认时划分为四类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2)持有至到期投资； 3)贷款和应收款项； 4)可供出售金融资产。　　 （2）金融资产的计量 1)初始计量 在初始确认金融资产时，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。 2)后续计量 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是，下列情况除外：  ①持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本计量。  ②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 3）金融资产减值 在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 4）金融资产减值损失的计量 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试； ②持有至到期投资的减值损失的计量：按预计未来现金流量现值低于期末账面价值的差额计提减值准备；  ③应收款项减值损失的计量：年度终了对于单项金额重大（单项金额等于或大于应收款项余额10%）的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。对于单项金额非重大的应收款项根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例分别为： 账龄 计提比例 1年以内 5% 1—2年 10% 2—3年 30% 3—4年 50% 4—5年 80% 5年以上 100% 已经单独进行测试并计提了减值准备的应收款项，不再计提一般准备。 　　对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 ④可供出售金融资产的减值。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 7、金融负债核算方法 公司将金融负债分为两类：交易性金融负债和其他金融负债。在取得时即对金融负债进行分类