某公司财务会计与所得税管理知识分析.ppt

第五章 所得税会计 学习目标：通过本章内容的学习，应理解计税基础、时间性差异、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异等概念；掌握利润表债务法和资产负债表债务法的具体会计处理。 一、IASC、FASB对所得税会计准则制定、修订过程 　 1979 年7月发布的《IAS 12 ：Accounting for Taxes on Income》，要求企业可以在递延法和债务法中进行选择。 　 1994年10月，对IAS 12 （1979）进行修订，取消递延法，要求企业采用利润表债务法核算所得税。 　 1996年10月，再次发布《IAS 12： Income Taxes》，要求企业在利润表债务法和资产负债表负债法中进行选择。　 2000年10月，对 IAS-12进行有限的修订，要求企业采用资产负债表债务法核算所得税；自此以后，国际会计准则理事会（IASB）也多次召开会议（如March 2004，June 2004，September 2004，October 2004，January 2005，February 2005 ，March 2005），对所得税相关问题进行讨论，但企业所得税会计处理方法仍然定位在资产负债表债务法上。 二、我国对所得税会计的规范 　 1994年6月，财政部颁布了《企业所得税会计处理的暂行规定》