第四章 往来会计核算.ppt

第四章 往来会计岗位核算 （1）6月3日，圣巍公司寄来本厂购买A材料发票，货款32500元，增值税5525元，价税合计38025元，款项原以支付。 借：原材料—A材料 32500 应交税费—应交增值税（进项） 5525 贷：预付账款—圣威公司 38025 （2）6月4日，办妥信汇手续，预付兴隆公司A材料款60000元。 借：预付账款—兴隆公司 60000 贷：银行存款—建行存款 60000 （3）6月5日，售给武汉嘉实公司甲产品500件，开具增值税专用发票，货款48000元，增值税8160元，价税合计56160元，运费600元，向银行办妥托收手续。 借：应收账款—嘉实公司 56760 贷：主营业务收入—甲产品 48000 应交税费—增值税（销项） 8160 银行存款—建行存款 600 （4）6月8日，销售给市骏驰公司甲产品300件，金额28800元，增值税4896元，收到商业承兑汇票一张，期限4个月。 借：应收票据—骏驰公司 33696 贷：主营业务收入—甲产品 28800 应交税费—增值税（销项） 4896 （5）6月9日，青山公司商业承兑汇票到期，向银行办妥有关入账手续。 借：银行存款—建行存款 40000 贷：应收票据—青山公司 40000 （6）6月10日，开出电汇凭证，支付圣巍公司货款尾款。 借：预付账款—圣巍公司 6025 贷：银行存款—建行存款 6025 （7）6月11日，收到银行通知，上月托收的佳信货款12870元已收妥入账。 借：银行存款—建行存款 12870 贷：应收账款—佳信 12870 （8）6月12日，A公司将未到期的三环工厂（11月12日到期）商业汇票办理贴现，已办妥有关贴现手续，款已存入银行）。 借：银行存款—建行存款 31466.67 财务费用—手续费 533.33 贷：应收票据—三环工厂 32000 （9）6月13日，开出支票，以银行存款为武汉美科特公司代垫运费600元，尚未收到运费单据。 借：应收账款—美科特公司 600 贷：银行存款—建行存款 600 （10）6月14日，向武汉美科特公司销售乙产品一批，货已发出，售价65000元，增值税11050元，连同运费一并办妥托收承付结算手续。 借：应收账款—美科特公司 76050 贷：主营业务收入—乙产品 65000 应交税费—增值税（销项） 11050 （11）6月14日，本市明成公司购买甲产品2000件，货款192000元，增值税32640元，价税合计224640元，收到对方交来的银行承兑汇票，9月14日到期。 借：应收票据—明成公司 224640 贷：主营业务收入—甲产品 192000 应交税费—增值税（销项）32640 （12）6月15日，售给武汉市健雄公司甲产品40件，货款4000元，增值税680元，合计4680元，运杂费180元以现金付讫，已办妥收款手续。 借：应收账款—武汉市健雄公司 4680 销售费用—运输费 180 贷：主营业收入—甲产品 4000 应交税费—增值税（销项） 680 库存现金 180 （13）6月16日，向武汉昌茂公司购买A材料的有关凭证已到，货款50000元，增值税8500元，价税合计58500元，运杂费1200元，款项未付。 借：原材料—A材料 51200 应交税费—增值税（进项） 8500 贷：应付账款—武汉昌茂公司 59700 （14）6月20日，接到银行转来入账通知，向嘉实公司托收的货款已收到入账。 借：银行存款—建行存款 56760 贷：应收账款—嘉实公司 56760 （15）6月21日，收到武汉美科特公司部分承付款，对方提出部分拒付，拒付运杂费。 借：银行存款—建行存款 76050 销售费用—运输费 600 贷：应收账款—