logo

您所在位置网站首页 > 海量文档  > 经济/贸易/财会 > 稽查与征管/审计

0[1的].工程项目审计经验总结第一次工程审计.pdf 6页

本文档一共被下载: ,您可全文免费在线阅读后下载本文档。

  • 支付并下载
  • 收藏该文档
  • 百度一下本文档
  • 修改文档简介
全屏预览

下载提示

1.本站不保证该用户上传的文档完整性,不预览、不比对内容而直接下载产生的反悔问题本站不予受理。
2.该文档所得收入(下载+内容+预览三)归上传者、原创者。
3.登录后可充值,立即自动返金币,充值渠道很便利
特别说明: 下载前务必先预览,自己验证一下是不是你要下载的文档。
  • 内容提供方 maxmin(上传创作收益人)
  • 发布时间:2016-03-11
  • 需要金币200(10金币=人民币1元)
  • 浏览人气
  • 下载次数
  • 收藏次数
  • 文件大小:287.09 KB
下载过该文档的会员
0[1的].工程项目审计经验总结第一次工程审计
你可能关注的文档:
工程项目审计经验总结 (第一次工程审计) 背景情况:公司刚刚上市,募集资金的用途自然就成为审计的重 点。在我公司,募集资金主要用于厂房建设、设备更新改造、公共工 程建设等方面,可以归结为叫工程项目。对于各工程项目的审计,这 是第一次。放水主要工作为“审计思路的确定、审计程序的编制、审 计内容的确定、审计人员的职责分工、审计文书的编制、重点项目的 审计、审计问题的汇总、审计报告的编制、审计档案的整理、审计经 验的总结。” 本次审计前准备阶段:放水将之前内审版块涉及的所有工程审计 资料进行了多次学习,并且与工程审计群的同仁进行了交流。结合公 司具体情况,逐渐如下审计思路: 1.基于公司上市的契机,公司高层对内部控制的重视 ——审计部本年核心工作是对内部控制的审计; 2.基于本次工程审计为第一次,且各工程项目既存在尚未动工、 也存在在建中的、还有已经竣工尚未验收的。因此,放水将工程审计 的开展分为几个层次: 第一次的工程审计——主要关注工程项目内部控制制度的健全 性、内部控制制度的执行性,财务方面对工程项目的控制 (对工程项 目制度是否知晓并监督、是否按合同付款、账务处理是否规范等), 工程项目的合同管理 (简要关注合同条款、合同签订时间对比项目审 批时间)、招投标管理 (简要关注)及现场管理等 (查了下书,这个 叫做工程管理审计)。突破点:工程项目审计资料清单,汇集工程项 目所需的资料,对其测试项进行整理,便于实际操作。同时,可以根 据实际情况进行深入延展。 第二次的工程审计——将会是对竣工验收工程的审计,届时将主 要关注工程项目的效益情况 (查了下书,这个叫建设项目投资效益审 计)。之前总感觉效益审计很玄乎,这次看了很多资料后对其程序和 各方面有了些许了解,在之后再次开展中会继续补充相关知识,相信 也不会是难事。 第三次的工程审计——在前两次的铺垫下,将慢慢关注工程项目 的造价情况。对于造价方面的审计,绝非易事。那么在有限能力的情 况下,放水将主要关注工程量方面是否正确,工程资料签证是否规范 可行。如果可以延伸,也会继续延伸下去。相信通过知识的不断补充, 这些都不会是难题,难的是没有思路。没有思路就是一条不归路,有 了思路缺少技术还可以是回头路,既有思路又有技术那就是一条通天 大道了。技术是可以不断修炼的,达不到高级的技术,初级技术应该 还是可以达到的。 恩,有了思路之后,审计程序的确定就是理所应当的了。既然是 第一次审计,就参照第一次审计的思路。难点在于第一次做,且一直 没接触工程,有点犯怵。恩,既然要做,那就只能拼命了。程序编制 方面刚开始也是一筹莫展,关键时刻想到工程审计群,在与各位同仁 交流后,心中有底了(真的,非常感谢工程审计群的同仁)。再然后, 有意无意的网上搜索,看到了一所高校的工程项目审计制度中对工程 资料清单有着较为明确的规定,放水就开始了对百度中各高校的工程 项目审计规定等进行了整理总结,最终汇总为表。结合工程审计群同 仁无私奉献的资料,放水整理出了初始的3 份工程资料情况,零星琐 碎,没有深加工。经过又一天的努力,经过不断地思考、查找资料和 对比分析,终于整理出了一份工程审计资料清单。这份资料清单也是 第一个上传到了工程审计群。在之后,工程审计资料清单也存在些许 修改,目前也是在试用过程中,其中还有很多需要细化或者单独列出 讨论的。接下来还有十几个工程项目,当然也是归纳在第一次的审计 中,待全部结束后在年终放水将对其进行进一步的整理归纳,以享同 仁。 因为有了审计资料清单,各方面的测试项也基本明确,审计内容 就是对其进行形式的转化,相对也是比较容易确定的。 审计人员的职责分工,目前就三人,领导、放水、新来的孩子, 所以主要的两个工程项目由放水负责。通过思考,放水提出第一次审 计涉及的财务方面控制的,建议一起实施一次,这样便于接下来借此 参照实施,领导采纳建议。通过讨论,认为财务方面的控制,主要关 注其对工程项目的付款控制及监督情况。这里付款方面,一是对其会 计科目的关注,切入点为“在建工程”、“固定资产”,延伸至 “应付 账款”、“银行存款”等;一是对比合同的规定,分析其是否按照规定 执行;再就是结合项目状况,关注其账务处理是否规范,已经使用但 暂未验收的是否转固;毁标的保证金是否已经转“营业外收入”等。 对工程项目的监督,主要就是询问是否了解或者熟悉工程项目管理的 制度,涉及财务的部分是否进行了监督等。 审计文书的编写,也是

发表评论

请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
用户名: 验证码: 点击我更换图片

“原创力文档”前称为“文档投稿赚钱网”,本站为“文档C2C交易模式”,即用户上传的文档直接卖给(下载)用户,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有【成交的100%(原创)】。原创力文档是网络服务平台方,若您的权利被侵害,侵权客服QQ:3005833200 电话:19940600175 欢迎举报,上传者QQ群:784321556