2015注会《税法》--第十五章 税务代理和税务筹划解读.pptVIP

【考题?多选题】某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有（）。 A.在技术进步情况下采用加速折旧法 B.将易损件单独作为低值易耗品入账 C.从2014年7月开始计提生产设备的折旧 D.将增值税进项税额计入固定资产账面原值 【正确答案】AB 知识点：主要税种的税务筹划要点 具体内容： （一）增值税的税务筹划 1、增值税纳税人的税务筹划 →无差别平衡点的增值率 以不含税销售额无差别平衡点增值率计算来说明： 设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，并假定一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人适用征收率为3%　 一般纳税人增值率为：X＝（S－P）÷S 一般纳税人应纳增值税＝ S*17%－P*17% 　　 ＝ S*X*17% 小规模纳税人应纳增值税＝S×3% 假设两种纳税人纳税额相等时： 即S*X*17%＝Sx3% 则X＝17.65% 当增值率＜17.65%时，应成为一般纳税人； 当增值率＞17.65%时，应成为小规模纳税人。 企业可以按照本企业的实际购销情况，根据以上情况做出选择。 2、增值税销项税