第10章企业偿债能力分析详解.pptVIP

下次课再见 * 项目 金额（亿元） 货币资金 115 交易性金融资产 0 应收票据 16 应收账款 100 应收账款保理 17 预付款项 4 其他应收款 8 存货 90 应收工程合约款 79 流动资产合计 429 流动负债 300 ZET公司期末速动比率为： * 一、短期偿债能力的静态指标 4.现金比率的计算与分析 * ZET公司期末现金比率为： 一、短期偿债能力的静态指标 5.流动比率、速动比率、现金比率相互关系分析 * * 二、短期偿债能力的动态指标 1.现金流量比率的计算与分析 ZET公司现金流量比率为： * 二、短期偿债能力的动态指标 2.近期支付能力系数的计算与分析 其中，近期内能够用来支付的资金包括企业现有的货币资金、近期内能取得的营业收入、近期内确有把握收回的各种应收款项等。近期内需要支付的各种款项包括各种到期或逾期应交款项和未付款项，如职工工资、应付账款、银行借款、各项税金、应付利润等。 * 二、短期偿债能力的动态指标 3.速动资产够用天数的计算与分析 * 二、短期偿债能力的动态指标 4.现金到期债务比率的计算与分析 * 二、短期偿债能力的动态指标 5.反映企业短期偿债能力的辅助分析 （1）应收账款周转率和应付账款周转率的比较分析 应收账款与应付账款的周转期相同 应收账款周转速度快于应付账款周转速度 应收账款周