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第二章 货币资金 第一节 货币资金概述 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念与内容 二、库存现金的管理 三、银行存款的管理 四、银行转账结算的基本方式与程序 一、货币资金的概念与内容 货币资金又称货币资产，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资金的概念与内容 货币资金又称货币资产，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资金的概念与内容 货币资金又称货币资产，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资产的概念与内容 货币资金又称货币资产，是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 相关链接 开立和使用银行存款账户的规定 企业收入的一切款项，除留存限额内的现金之外，都必须送存银行。 企业的一切支出除规定可用现金支付之外，都必须遵守银行结算办法的有关规定，通过银行办理转账结算。 《银行账户管理办法》规定的四类企业账户： 二、库存现金的管理 现金使用范围 二、库存现金的管理 现金使用范围 现金收取范围 二、库存现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 二、库存现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 二、库存现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 其他规定 二、库存现金的管理 二、库存现金的管理 三、银行存款的管理 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 课堂讨论： 【案例1】20X5年A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司。C公司于9月1日向付款银行提示付款。A公司在付款银行的存款足以支付支票金额。要求：根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题： （1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由。 （2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由。 （3）付款银行能否拒绝向C公司付款？简要说明理由。 课堂讨论： 【案例2】20X5年20X5年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。 要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据的效力？简要说明理由。 （2）指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。 （3）指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。 委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 (六)委托收款 委托收款结算程序： （1）收款单位填写“委托收款结算凭证”并提供 收款依据，委托银行收款； （2）收款单位开户银行向付款单位开户银行传 递收款单证； （3）收款单位开户银行收到托收单证后，应注 明日期并通知付款单位在付款期限内付款； （4）付款单位开户银行划转款项。 (六)委托收款 收款单位（销货单位） 付款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银