总分机构网报管理分析.pptVIP

总分机构网报管理 所得税科 2014.1 第一部分 网报系统新增功能介绍 　 一、政策依据 （一）57号公告第十一条规定：汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 　　　分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。 第一部分 网报系统新增功能介绍 一、政策依据 （二）《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）规定：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）中的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报。   　三、总机构增加以下报表 　　　总机构在填报下属各分支机构的《纳税调整项目明细表》、《资产负债表》和《利润表》时，需要首先填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，然后由系统根据《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分支机构名单自动生成其下属各分支机构的多套报表。即如果总机构在《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中填报10家分支机构，则系统根据其分支机构名单自动生成10套报表，每套报表（包括《纳税调整项目明细表》、《资产负债表》和《利润表》）对应一家分支机构。纳税人必须进入每套报表填报，数据可以全部填为零。纳税人如果需要删除和修改《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分支机构名称，则需要先删除对应生成的《纳税调整项目明细表》、《资产负债表》和《利润表》，然后由修改后的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》重新生成新的《纳税调整项目明细表》、《资产负债表》和《利润表》。 四、相关说明 （一）网上申报系统对分支机构纳税人的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》进行强制采集，对其《纳税调整项目明细表》、《资产负债表》和《利润表》暂不进行强制采集；网上申报系统对总机构纳税人的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及总机构下属分支机构的相关报表均进行强制采集。 四、相关说明 （二）对于手工申报的分支机构纳税人，需要在CTAIS中录入《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》、《资产负债表》和《利润表》，暂不采集《纳税调整项目明细表》和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》；对于手工申报的总机构纳税人，需要在CTAIS中录入《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，暂不采集其下属分支机构的相关报表。上述手工申报中暂不采集的报表由纳税人按照57号公告规定报送纸质资料，由征收所留存。征收所应于当月征期结束后告知管理所，便于管理所对总分机构的后续管理，如有需要，可从征收所借阅。 四、相关说明 　　 （三）重点企业、商业银行、保险公司、证券公司、担保公司五类企业填报各自适用的财务报表，五类企业范围由征管和科技发展处提供的名单确定。其他企业区分小企业和一般企业，分别填报小企业财务报表和一般企业财务报表。 （四）鉴于目前总机构、分支机构进行网上申报只能够逐户录入分支机构的分配比例，且每次申报都需要重新录入，为解决网上申报分配表的重复录入问题，本次系统修改将实现网上申报的总机构和分支机构其分配表的导入功能。表样可从网报系统中下载，格式不能修改。 第二部分 2013年度汇算清缴网报增加提示信息 一、分支机构年度申报表：按照《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）要求：“分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明”。 第二部分 2013年度汇算清缴网报增加提示信息 二、总机构年度申报表：按照《国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业