第二章非营利组织预算管理重庆大学财务管理系详解.ppt

例一 某市的人民医院有一个计划。他们打算将医院的护士派往市内的各大超市卖场，为顾客做免费的血压测量。他们认为这样做不仅会给市民带来利益，而且有助于增加患者前来医院就诊。以该院在超市进行免费血压测量为例来编制特殊目的预算 例七 光明小学预计明年总预算为30万 ①要求按行项目编制费用预算。 ③编制光明小学行项目和责任中心费用预算。 第三节 事业单位预算的编制 表1 事业单位收支预算总表 * * 3、方案预算和职能预算 （1）方案预算 假设某少年宫计划在暑假推出几项培训计划，分别是钢琴、作文、数学，并估计了这四个方案的收支情况，制定方案预算： * * 少年宫方案预算 2007年 单位：元 钢琴 作文 数学 合计 收入 20000 30000 25000 75000 支出 12000 20000 30000 62000 利润 8000 10000 （5000） 13000 * * （2）职能预算 以某少年宫为例：该少年宫的主要使命是为适龄少年提供相应的培训，包括艺术类的，文化类的，等等，但有时候该少年宫也为青少年的培训计划提供咨询服务。这种咨询服务就是知道各个不同年纪的青少年选择适合自己的培训计划，另外该少年宫也有资金筹集部门和管理部门，少年宫的预算按照职能分编制： * * 少年宫费用预算 2006年12月31日 单位：元 服务项目 支持项目 合计 培训支出 咨询支出 管理费用 资金筹集费用 薪金 50000 40000 10000 5000 105000 供应品 20000 10000 5000 2000 37000 租金 10000 8000 4000 2000 24000 其他行项目 8000 4000 2000 1000 15000 合计 88000 62000 21000 10000 181000 * * 第二节 预算的方法和程序 （一）预算的技术方法 1、弹性预算 是指在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润之间有规律的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的方法。 例如：少年宫为暑假培训制定的营业预算，预期是为1000名学生提供培训，下个月的营业预算制定？ * * 少年宫营业预算 单位：元 收入 受赠收入 120000 市政补贴收入 80000 总收入 200000 支出 薪金 50000 供应品 95000 租金 10000 其他支出 5000 总支出 160000 盈余（赤字） 40000 * * 在本例中，市政府会为每个参加培训的学生提供20元的补贴，假设在下个月的培训计划中，参加培训的学生可能是800名或1200名，则预算为？ * * 少年宫弹性营业预算 单位：元 服务量水平 800 1000 1200 收入 受赠收入 120000 120000 120000 市政补贴收入 76000 80000 84000 总收入 196000 200000 204000 支出 薪金 50000 50000 50000 供应品 85000 95000 105000 租金 10000 10000 10000 其他支出 5000 5000 5000 总支出 150000 160000 170000 盈余（赤字） 46000 40000 34000 * * 2、业绩预算 核心是建立起一套能够反映政府公共活动效能的指标体系、评价标准和计量方法。 举例说明某地方政府汇总签发许可证部门的支出的营业预算如下： * * 表5 工资 500000 供应品 100000 合计 600000 * * 管理者预计颁发许可证20000件，该机构组织正在考虑采用业绩预算方法。业绩区域为：颁发的执照件数、吊销的执照件数和客户的满意度。该部门认为，从事与颁发执照相关的经济活动需要机构组织60%的工资支出和80%的供应品支出，吊销执照需要30%的工资支出和10%供应品支出，剩下的组织资源用于提高客户的满意程度。预期将会吊销1000个执照，并且希望客户投诉的数量从1000次降低到500次。 * *