会计制度总体设计.pptVIP

企业会计核算体系的  设计与管理 以中小型工业制造企业为例 你的公司会计核算制度的内容？？？？ 一、单位内部的会计管理 《中华人民共和国会计法》 (1985年1月21日全国人代会通过，1999年10月修订)? ? 第一章 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 谁是单位负责人？ 1、单位的法定代表人（也称法人代表） 如：企业的厂长（经理）、公司制企业的董事长，国家机关的最高行政官员等； 2、按照法律、行政法规的规定代表单位行使职权的负责人 如：代表合伙企业执行合伙企业事务的合伙人，个人独资企业的投资人等。 二、会计制度设计的依据 会计法律： 《中华人民共和国会计法》， 层次最高。 会计行政法规： 《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》 国家统一会计制度 《会计从业资格管理办法》 《会计基础工作规范》 《会计档案管理办法》 《企业会计准则－具体准则》，《小企业会计准则》 三、会计组织机构的设置及相关岗位设计 会计机构的设置的形式： 1、单独设置会计机构； 2、不单独设置会计机构----在有关机构中配备专职会计人员！ 3、不具备会计机构设置条件的，应当委托经批设立从事会计 代理记帐业务的中介机构代理记帐。 问题：是否需要设置会计机构？您的选择？ 企业会计组织机构的设置形式 会计与财务合并设置形式：中小型企业 会计与财务分别设置形式：大中型企业 会计部经理岗位职责： 负责本单位预算工作，拟定资金筹措方案。 负责本单位会计和财务制度设计。 参与制定或审核经济合同、协议及其他经济文件。 进行成本费用预测、控制、考核。 审核对外报送的财务会计报告，签名并盖章。 负责向企业领导和职工代表大会报告经营状况和成果。 承办企业领导交办的其他相关工作。 会计机构运作要求： 《会计基础工作规范》规定： 1、会计岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。 2、出纳人员不得监管审核、会计档案保管和收入、费用、债权 债务帐目的登记工作。 关注不相容职务的设计： 设置会计凭证的传递程序，不能随意变更。 要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离岗时，由其接替。 要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。 由精通会计业务的人担任管理部门主管。 四、会计期间、记账方法及会计核算基础的设定 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 问题讨论：月结账日的设定？？？ 记帐方法：采用借贷记帐法。 会计核算基础：权责发生制 问题讨论：权责发生制的体现？ 五、会计记录文字和记账本位币 会计记录文字 会计记录的文字应当使用中文； 民族自治地方的单位会计记录文字可以同时使用当地通用的一种民族文字； 在中国境内设立的外商投资企业，外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用一种外国文字。 记账本位币 会计核算以人民币为计帐本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可选定其中一种货币为记帐本位币； 编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。 六、会计科目表的设计 法定会计科目表 企业会计科目表的设计 总分类科目：关注所处的行业、规模 明细分类科目： 1、按核算内容的类别，如“生产成本—基本生产”科目。 “主营业务收入—A产品”科目。 2、按核算内容的对象，如“固定资产—办公楼”科目。 3、按业务部门，如“管理费用”科目。 七、会计档案管理制度的设计 会计档案的范围 1、会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、其他会计凭证； 2、会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片帐等； 3、财务报告类：月度、季度、年度、半年度财务报告等； 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单； 会计档案移交清册、保管清册，销毁清册； 会计档案的归纳和移交 会计档案的保管期限 会计档案的销毁 会计档案的归纳和移交 当年的会计档案会计年度终了后，由会计部门保管一年。 档案部门应当保持原卷册的封装，入档不得随意拆封。 会计档案原件不得借出！ 1、遇有特殊需要，需经本单位负责人批准； 2、可提供查阅或复制，须办理登记； 3、登记查阅人或复制人姓名、单位、查阅档案