电大会计论文精要.doc

河北广播电视大学 毕业设计（论文、作业）评审表 题目 企业货币资金的管理及其内部控制 姓 名 张爱华 教育层次 本科 学 号 20071130150207 分 校 沧州广播电视大学 专 业 会计学 教学点 沧州广播电视大学 指导教师 李向东 日 期 学生毕业设计（论文）评审表 学生毕业设计（论文）终稿(由学生填写)： 目录 一、货币资金管理中的漏洞及其处理方法………………………………………1 （一）、现金收付业务 …………………………………………………………1 （二）、银行存款收支业务 ……………………………………………………2 二、货币资金的管理和控制应当遵循的原则…………………………………3 (一)、严格职责分工……………………………………………………………3 (二)、实行交易分开……………………………………………………………3 (三)、实施内部稽核……………………………………………………………3 (四)、实施定期轮岗制度………………………………………………………3 三、中小企业货币资金内部控制常见的问题…………………………………3 （一）、家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象 ………………………………………………………………………………3 （二）、会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制………………3 （三）、会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象………………3 （四）、缺乏健全的货币资金内部控制制度……………………………………4 四、解决问题的对策………………………………………………………4 （一）、建立货币资金内部控制制度………………………………………4 （1）、建立不相容职务岗位分离制度 …………………………………………4 （2）、建立授权审批制度，各司其职，杜绝一条龙作假的现象 ……………建立健全的货币管理制度……………………………………………5 （4）、建立票据与印章的管理制度 ……………………………………………加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。………………………………………………………………………………6 （二）、检查监督制度的执行力度……………………………………………6 （1）、对现金实行突击盘点…………………………………………………6 （2）、加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查…………………………………………………………………………………6 参考文献 …………………………………………………………………………6 摘 要 为在激烈的市场竞争中争得一席之地而壮大起来，各企业单位对建立和完善现代化的企业管理制度产生了强烈欲望。加强财务管理显得尤为重要，财务管理的一个重要方面是资金管理。货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是保证企业正常运转的基础，同时也是保证国家资产安全，防止贪污、诈骗、挪用公款用公款等违法乱纪的行为的重点部位。因此，必须加强对货币资金的管理与控制，使会计人员自觉遵守内部控制制度，建立健全的货币资金内控制度是确保经营管理活动合法而有效手段。 关键词 企业货币资金 管理 内部控制制度 企业货币资金的管理及其内部控制 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。它包括库存现金、银行存款和其他货币资金。任何企业进行生产经营活动都必须持有一定数额的货币资金，持有货币资金是企业生产经营活动的基本条件，可见，货币资金在企业的会计核算中占有重要的位置。企业加强货币资金的内部控制，切实管好企业保生存、保发展的钱袋子意义重大.是每一个财会人员义不容辞的责任。由于货币资金具有较强的流动性，企业必须加强对货币资金的管理，建立良好的货币资金内部控制，确保全部应收进的货币资金均能收进，并及时正确地登记人账中小企业货币资金内部控制常见的问题家族式的经营方式使中小企业内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象在我国，中小企业的最大特点就是家族式的经营方式。这类企业在创建的初期，往往都是依靠家庭或家族成员共同经营打天下的，所以其所有权和经营权大都控制在其家庭或家族成员的手中。另一方面，出于某些方面的考虑，这类企业的所有者都会选择自己人来管理一些重要部门，特别是作为直接掌握整个企业的货币资金的岗位——出纳，绝大部分的老板会启用自己的亲戚。中小企业的这种所有权与经营权的密不可分，导致企业内部管理比较混乱，报销审批制度不严，容易出现贪