经济责任制及考核实施细则精要.docVIP

经济责任制及考核实施细则 第一章 总 则 1.1为全面完成2005年各项经济指标，使企业管理模式、运行机制同分配体系有机结合起来，将企业各项经济指标层层分解，严格考核，特制订《2005年经济责任制及考核实施细则》。 1.2本细则依据《2005年经营大纲和工作计划》，具有企业法规作用，是对厂属各单位负责人任期目标责任的考核依据，是规范内部结算程序的依据，是对有关部门及人员计资、计奖、计罚的依据，对被考核者单位及个人具有强制性和约束力。 1.3本细则是各级管理人员、核算人员、考核人员的工作准则，经济责任制各项指标完成的好坏，决定着企业管理水平的高低，因此，全厂各部门要认真组织学习，熟练掌握并严格执行。 第二章 目标成本管理的任务与分解 2.1目标成本管理的基本任务：通过对生产经营过程中各项成本费用进行预测、计划、控制、核算、考核、分析，反映各职能部门经营管理状况和责任人业务素质及管理水平，并以此激励全厂干部职工，不断挖掘增产节约，增收节支，降低成本费用的潜力，寻找降低成本的途径。 2.2各成本费用指标概念及开支范围在考核时以财务部解释为准。目标成本费用指标分解 金额：万元 控制人 成本类型 成本费用项目 年费用总额 成本习性 备 注 生 产 副 厂 长 生产成本 直接材料 （含辅助材料） 按财务部下达的材料定额 变动 制 造 费 用 生产工资 852 变动 动力三费 (水、电、煤) 事业部 366 变动 行政后勤 12 固定 劳保用品 7.5 固定 修理费用 （含备品备件） 150 固定 工装模具 100 固定 排污费 13 固定 管 理 费 用 行管工资 200 变动 职工培训费 16 固定 劳动保险费 307 固定 差旅费 6 固定 交际应酬费 3.3 固定 电话费 4.6 固定 小车费 1.1 固定 办公费 2.6 固定 小 计 2041.1 技 术 副 厂 长 管 理 费 用 试验检验费 16.5 固定 技术开发费 150 固定 差旅费 3.5 固定 交际应酬费 3 固定 电话费 3.5 固定 小车费 1.5 固定 办公费 1 固定 小 计 179 行 政 副 厂 长 管 理 费 用 书报费 3 固定 小型维修费 (含绿化费) 6 固定 差旅费 3 固定 交际应酬费 13 固定 电话费 1.7 固定 小车费 2 固定 办公费 1.1 固定 小 计 29.8 销 售 副 厂 长 营 业 费 用 销售费用 760 变动 销售运费 600 变动 三包索赔费 500 固定 小计 1860 目标成本费用指标分解 金额：万元 控制人 成本类型 成本费用项目 年费用总额 成本习性 备注 技 改 副 厂 长 管 理 费 用 差旅费 1.5 固定 交际应酬费 1.5 固定 电话费 0.9 固定 小车费 1 固定 办公费 0.8 固定 小 计 5.7 总 工 程 师 管 理 费 用 差旅费 2 固定 交际应酬费 1 固定 电话费 1.7 固定 小车费 1 固定 小 计 5.7 顾 问 管 理 费 用 差旅费 0.5 固定 交际应酬费 0.6 固定 电话费 0.6 固定 小车费 0.5 固定 小 计 2.2 厂 长 管 理 费 用 差旅费 2 固定 交际应酬费 8 固定 电话费 1 固定 不可预见费 27.5 固定 小 计 38.5 常 务 厂 长 管 理 费 用 折旧费 70 固定 税金 35 固定 四小税 福利费 147 变动 工会经费 21 变动 审计费 5 固定 会务费 5 固定 律师诉讼费 2 固定 差旅费 4.5 固定 交际应酬费 8 固定 电话费 2.5 固定 小车费 3.5 固定 办公费 2.5 固定 财务费用 财务费用 1300 固定 小计 1606 第三章 成本费用控制程序 3.1原材料、外协件的采购、验收、出库按《物资管理条理》规定执行。辅助材料、劳保用品原则上由各事业