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建设国库资金风险预警机制的构想 2009-04-13 10:47:56 作者：张维建 来源：金融时报 我要评论 今日头条:Ａ股午盘最新消息已经出来了 最新消息→提前公布明日建仓必涨6%股票 利率堵升 12月A股或翻版6月暴跌 程定华:IPO杀伤力很强 巴菲特:A股或崩盘 随着中央银行职能的转换、财政国库管理制度改革的深化和国库与现代化支付系统的直联，国库资金汇划渠道日益畅通，国库工作的独立性更加凸显，在提高国库资金运行效率和国库.... 随着中央银行职能的转换、财政国库管理制度改革的深化和国库与现代化支付系统的直联，国库资金汇划渠道日益畅通，国库工作的独立性更加凸显，在提高国库资 金运行效率和国库服务质量的同时，也使国库资金的风险点不断增多，风险面加大，隐蔽性更强，防范任务更加艰巨。建立国库资金风险评估、预警机制，确保国库 资金安全，是现阶段国库工作亟待解决的问题。一、构建国库资金风险预警机制的可行性国库资金风险，是指国库资金在运转过程中，形成损失的可能性，主要包括系统性风险、制度性风险、操作性风险、道德性风险、其他风险等。各种风险相互关联、 相互影响，都极有可能造成国库资金的损失。尽管国库资金风险类型复杂，但资金风险从产生到显现再到发生资金损失存在一个过程，因此，通过建立一套行之有效 的国库资金风险评估、预警体系，可及早得到预警信号并及时采取相应措施将风险化解在萌芽阶段。从资金风险的性质看，建立国库资金风险评级、预警体系是切实 可行的。（一）国库资金风险具有可预见性。国库资金风险是客观存在的，也是有规律可循的。虽然国库会计核算的电子化，网络化、无纸化处理，在提高国库资金运行效率 的同时，使国库资金风险更加隐蔽，给监督与控制带来困难，但风险点再多，资金风险都会蕴藏在国库资金运行的各个环节中，反映在国库会计核算的流程中。只要 各级国库人员熟练掌握国库法规制度、会计核算操作规程与手续，借鉴历史案件的经验教训，对国库会计核算流程和资金运行环节进行认真细致的梳理分析，就可以 确定各个风险点。在此基础上，通过定性或定量分析，对国库资金风险状况进行比较准确地评估。（二）国库资金风险具有可控性。在总结国库发展史上的经验教训，借鉴银行资金风险管理经验的基础上，人民银行已陆续出台了一系列国库法规、制度，并随着国 库业务的发展变化，不断对原有的国库规章制度进行了修改完善，如《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处 理手续》、《中国人民银行国库资金风险管理办法》、《国库监管工作手册》，各级国库根据当地辖区经济发展情况和自身国库业务工作实际需要，也相继出台了配 套的制度措施和实施细则，为规范国库会计核算、防范资金风险提供了一套行之有效的国库法规制度。各级国库只要切实贯彻执行各项法规制度，重点关注各个资金 风险点，强化内控管理，健全风险防范和监管制约机制，谨慎规范操作各项业务，国库资金风险就可以控制在最小范围，甚至彻底消除资金风险隐患。二、建立国库资金风险评估、预警体系涉及的几个问题（一）国库资金风险预警的组织体系问题。一般来说，风险预警的组织体系有垂直系统和横向系统两种方式。目前国库部门尝试构建的国库资金风险预警体系主要是 针对垂直系统。但国库资金风险的防范和控制不仅仅取决于国库自身的风险管理，也要靠内审、纪检监察、事后监督等部门的相互制约与监督。（二）国库评价指标体系设计问题。由于国库资金风险的复杂性和多样性， 如何设计一套科学、完备并适应国库业务发展变化的评价指标体系，是构建国库资金预警体系需要考虑的重要方面。（三）风险等级设定及评判标准问题。在风险评级中，风险等级究竟应设置多少，有没有可以遵循的设置原则；在风险等级设置好之后，各等级的评判标准又如何确定，这些都是国库资金风险评级所要解决的问题。（四）道德风险的量化问题。道德风险在安全事故发生之前没有具体的外在表现形式，或者在安全事件发生之前，是隐形的，无法识别，也没有判断的依据。因此，道德风险的量化问题是国库资金风险评估、评级的难点之一。三、实行国库资金风险预警机制方法的初步设想（一）国库部门建立自我约束和内部控制机制，即通过合理摆布和建立内部管理责任制，分散和转移国库资金风险，从而达到在保持合理的情况下，保证国库资金的 安全，并使国库资金风险减少到最低程度或完全避免。建立自我约束和控制机制是为了保证国库部门按规定的管理目标和工作程序，对各个环节、人员及其业务活动 进行组织、协调和制约，以减少和控制潜在资金风险损失的一种管理制度。内部控制主要是确定各环节、各类人员的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建 立健全内部管理制度。一是确定国库业务各环节、各类人员的职权和责任。通过“授权控制”和“批准授权”来确