某公司年度财务报表及审计报告(pdf90页)讲解.pdfVIP

国泰君安证券股份有限公司 2008 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 二 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38 项 具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释以及其他相关规定 (以下合称“企业会计准则”)。 三 遵循企业会计准则的声明 本公司 2008 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2008 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2008 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关 信息。 四 重要会计政策和会计估计 1 会计年度 本集团会计年度为公历 1 月 1 日起至12 月 31 日止。 2 记账本位币 本集团的记账本位币为人民币。 3 计量属性 除特别说明采用公允价值、可变现净值、现值等计量属性之外，一般采用历史成本计量。 4 现金及现金等价物 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的银行存款和结算备付金，现金 等价物是指持有的不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小 的投资。 5 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折 算差额除了为购建符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的 原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采 用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 - 14 - 国泰君安证券股份有限公司 2008 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 四 重要会计政策和会计估计(续) 5 外币折算(续) (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益 中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入 与费用项目，采用交易发生日的月度平均汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在 股东权益中以单独项目列示。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 6 金融资产 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款 项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有 意图和持有能力。 (a) 以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产 以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产包括满足下列条件之一的金融资产： (一)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售；(二)属于进行集中管理的可辨认金融 工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(三) 属于衍生工具。 除衍生工具外的以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产，在资产负债表中以 交易性金融资产列示。衍生工具所产生的金融资产或金融负债在资产负债表中分别以衍生金 融资产或衍生金融负债列示。 (b) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应收 款项(附注四 13(a))、买入返售金融资产(附注四 7)及应收利息等。 (c) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他 类的金融资产。 (d) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有 至到期的非衍生金融资产。 - 15 - 国泰君安证券股份有限公司 2008 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单