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以暴力、威胁方法拒不交纳税款的是（ ）。 A. 偷税 B.抗税 C.欠税 D. 骗税 答案：B 本章习题 单项选择题 1、下列税目中，属于纳税人权利的是（ ）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 申请减免税? D. 追回客户欠缴的税款 ? 2、我国税收管理工作的基本法和程序法是（ ）。 A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《出口货物退（免）税管理办法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 多项选择题 1、税收法律关系中的主体包括（ ）。A. 工商局? B. 企业? C. 税务机关? D. 财政部门? 2.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ ）。A. 印花税? B. 城市维护建设税? C. 车船使用税? D. 城镇土地使用税? 3.在我国现行的下列税种中，属于地方税的有（ ）。A. 契税? B. 消费税? C. 土地增值税? D. 营业税? 案例分析题 1、张某利用某名校的声誉举办律师培训班。营业收入达到45万元，扣除各项支出后，净赚约30万元，当税务机关向张某征税时，张某不解的问：“我这是搞教育，又不是做生意，为什么要纳税？” 问：教育服务收入是否应该纳税？ 2、某税务机关发现某食品厂2005年4月财务凭证中有一份转让商标合同，企业将该笔转让收入计入应收账款，未缴纳企业所得税。税务人员对该企业进行补税罚款处理。 问：转让商标权取得的收入是否属于企业所得税征税范围？ 答案： 单项选择题： 1、C 2、C 多项选择题 1、 B, C, D 2、 A, C 3、 A, C 案例分析题 1、教育服务应该区分性质判断是否纳税：对于学校和其他教育机构提供的教育劳务取得的收入免征营业税；对于培训班、辅导班提供的教育服务所取得的收入则要征收营业税。 2、转让商标权取得的收入属于企业所得税征税范围，税务机关做出的处罚决定是正确的。 答案：ABD 二、我国现行主要税种简介 （一）增值税 增值税是以商品生产流通和劳务服务在各个流转环节的增值额,为征收对象的一种税.具有以下特征:征税对象是法定的增值额;税负公平;通通征税,税不重征. 习题讨论 按照基本税率，纳税人销售或者进口货物，其增值税税率为（ ）。 A.5% B. 10% C. 14% D. 17% 答案：D 按优惠税率计征增值税，纳税人销售或者进口粮食，其增值税税率为（ ）。 A. 6% B. 10% C. 13% D.17% 答案：C （二）营业税 营业税是对我国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入征收的一种税。营业税具有征收范围广，税目税率按行业设置以及税负低而均衡的特点。 营业税的基本内容如下： 1.纳税人.凡在我国境内提供应税劳务转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税义务人。 2.营业税的征收范围。 3.营业税的税率。 4.减免税规定。 （三）消费税 消费税是以特定的消费品或消费行为的流转额为征税对象的一种税。消费税具有以下特征：征税范围具有选择性；税负具有转嫁性；征收环节多具单一性 . 消费税的基本内容如下： 1.纳税人。凡在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人。 2.征税范围。消费税应税产品采取列举法列举，共分5类：(1)对人类健康、社会秩序、生态环境等方面有害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮等；(2)奢侈品和非生活必需品，如贵重首饰，化妆品；(3)高能耗及高档消费品，如小汽车；(4)不能再生和不可替代的石油类消费品；(5)具有财政意义的消费品，如汽车轮胎。 3.税率。消费税采取比例税率和定额税率。比例税率从3%到45%不等，定额税率如黄酒每吨240元。 4.免税规定。对纳税人出口消费品的，免征消费税. 习题讨论 下列不属于消费税征税范围的是（ ）。 A. 烟 B. 鞭炮 C.护肤护发品 D.食用油 答案：D （四）企业所得税 企业所得税是对我国境内的企业,除外商投资企业和外国企业外,对其生产经营所得和其他所得而征收的一种税. 基本内容如下: 1、企业所得税的纳税人: 企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业,包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产、经营所得和其他所得的其他组织。 2、企业所得税的征收范围和税率： 企业所得税的征收范围包括在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。 企业分为居民企业和非居民企业。 3、企业所得税的计税依据： 企业所得税的计税