施工企业经营计划解读.pptVIP

6.3.8 现金流量专项计划 现金流量计划反映企业在计划期间内，经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、流出情况。 以收付实现制为基础，真实反映本期现金流入、流出的状况，从而分析企业产生现金的能力。 有助于债权人分析企业偿债能力，为债务的重新安排创造条件。 有助于投资者分析企业支付股利的能力，为投资决策提供依据。 现金流量表是联结资产负债表、损益表的纽带。 将这些计划表以及附表综合观察、分析，就能对财务状况做出全面、系统、准确的结论，以利于各方面做出正确决策。 6.3.9 利润专项计划 利润专项计划是企业经营活动所带来的最终效果的数量化体现。利润计划需要以收入作为起点，结合行业平均收益水平和出资人的要求，逐大项进行推算。 在确定利润指标时，可采取： 项目测算法。 毛利率测算法。 资本回报测算法。 投入资本回报率=息税前收益/投入资本 EVA测算法。 调整后的经济增加值＝ 报表净利润-资金成本×投入资本 －占用母公司或有资源的付现成本 6.3.10 资产负债专项计划 编制资产负债计划的目的在于处理好股本与负债的关系。 负债结构包括：期限结构、利率结构、币种结构。 通过债务结构的科学安排，达到长短期负债兼顾，筹资成本最低，汇率