账务处理与总账系统解析.ppt

账务处理与总账系统 主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建 第一节 帐务处理子系统概述 一、账务处理的基本概念 账务处理是指通过设置会计科目、填制凭证、复式记帐、编制报表等一系列方法，获取企业经营活动的信息，进行加工、存储、汇总，并通过会计报告达到全面、系统地反映人、财、物、供、产、销等经营活动信息，为投资、债权人等提供会计信息。 从信息处理的角度： 二、帐务处理的基本特征 （一）规范性强，一致性好 采用世界通用的会计记账方法：复式记账法，并满足以下的基本处理原则： 有借必有贷，借贷必相等 资产=负债+所有者权益 总账余额发生额必须等于其下属明细账余额发生额之和。 尽管不同单位选择不同的会计核算组织程序，但最终的账薄格式基本相同。 （二）综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用 一方面账务处理系统以货币为计量单位，综合、全面、系统地反映企业供产销的所有方面。因此具有很强的综合性和