《会计职业基础》学习情境8重点.pptVIP

三、往来款项清查程序 函证法 核对账面余额和实有数额 确定账面余额 确定实有数额 往来款面明细账余额 往来款项清查 余额不符 核对 清查前准备 往来款项清查结果报告 在排除未达账项的情况下查找原因 催收账款 对原因不明的账实不符专门调查 往来款项清查结果 结算往来款项清查表 年 月 日 总 分类 账户 明细分类账户 清查结果 核对不符单位及原因 近日到期 的票据 名 称 金 额 名 称 金 额 核对 相符 金额 核对 不符 金额 核对 不符 单位 未达 账项 金额 争执 款项 金额 无法 收回 无法 支付 应收 票据 应付 票据 清查人员签章： 记账员签章： 谢谢大家！ 2011.3 存货发生盘盈处理举例 借；原材料 1 000 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1 000 例 企业在财产清查中，发现煤炭盘盈10吨，每吨单价100元， 计1000元。 审批前，根据盘盈情况，编制转账凭证，调整有关账户的数额。会计分录如下： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1 000 贷：管理费用