珠海集智公司财务管理制度_初稿.doc

珠海市集智投资有限公司 财 务 管 理 制 度 （试 行） 二零一叁年一月一日 会 计 制 度 珠海市集智投资有限公司 二零一叁年一月一日 公司 会计制度 目录 总则----------------------------------------------------1 会计核算的一般原则-------------------------------1 资产----------------------------------------------------2 负债----------------------------------------------------4 所有者权益-------------------------------------------4 收入----------------------------------------------------5 费用----------------------------------------------------5 利润----------------------------------------------------6 财务报告----------------------------------------------6 附则----------------------------------------------------8 珠海市集智投资有限公司 会计制度 第一章 总则 为了正确反映本公司经营活动、经营成果，维护投资者 和债权人的合法权益，根据《股份制有限公司会计制度》、《企业会计准则》以及本公司实际情况，制定本制度。 本制度适用于本公司，公司按照本制度的基本要求进行 会计核算、编制会计报告。 第二章 会计核算的一般原则 公司会计核算应当以企业发生的各项经济业务为对象， 记录和反映公司本身的各项生产经营活动。 公司会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为 前提。 公司会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制 会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计核算以公历年度为会计年度，自公历1月1日起至12月31日止。 公司会计核算以人民币为记账本位币。以外币计算的， 按交款当日的汇率折合人民币记账，按期末国家外汇牌价拆换，确定汇兑损益。 会计核算以权责发生制为会计基础，以借贷记账法为会 计记账方法，以科目汇总表核算形式为会计核算形式。 会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务 发生的合法凭证为会计记账依据，必须如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。 会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确 有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标 应当口径一致、相互可比。 第十一条 会计核算应当及时进行。会计记录和会计报表应当清 晰明了，便于理解和利用。 第十二条 会计核算应当遵循历史成本原则和配比原则。 第十三条 会计核算应当遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发 生的损失和费用。 第十四条 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。 凡支出的效益权与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。 第十五条 会计核算应当全面反映企业的财务状况和经营成果。 对于影响决策的重要经济业务，应当分别核算，分项反映，并在会计报告中重点说明。 第三章 资产 第十六条 资产是企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 第十七条 资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产递延税项。 第十八条 公司的流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 第十九条 公司设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐笔登记，银行存款应按银行和金融机构的名称和账户进行明细核算，对外币存款业务，还应分别外币存款种类进行明细核算。现金及各种存款按照实际收入和支出数记账。 第二十条 短期投资包括各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其它投资。 有价证券诸如股票、债券等，应按取得的实际成本记账。 当期的有价证券收益，以及有价证券转让所取得的收入与账面成本的差额，计入当期损益。 短期投资以账面余额在会计报表列示。 短期投资按成本与市价孰低计价，中期期末或年度终了，短期投资的市价低于成本的差额，应当计提短期投资跌价准备，并计入当期损益。如已计提跌价准备的短期投资的市价以后又回升，按回升增加的数额（