cpa税法习题总.doc

第十三章。 【例题·单选】我国目前个人所得税采用（ A ）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 【例题·分析】某在我国无住所的外籍人员2009年5月3日来华工作，2010年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的非居民纳税人。这是因为该外籍人员在2009年和2010年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。 另外，税法中有关于无住所个人境内居住天数和境内工作期间的具体规定（P322） 【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（ AC ）。 A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车 C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（AD ）。 A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ABCD ）。 A.外部董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（ C ）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入 【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ABD ）。 A.个人取得的特许权经济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（ ACD ）。 A.个人购买上市公司股票得到的股利分红 B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车 D.单位经批准向个人集资支付的集资利息 【例题·多选】以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ABC ）。 A.个人转让债券取得的所得 B.个人转让住房取得的所得 C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得 D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得 【例题·单选】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（B）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【例题·单选】依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。 A．定额800元 B．定额800元或定率20% C．财产净值 D．财产原值和合理费用 【例题·计算题】王某是一家企业的外部董事，2010年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少。 【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×（1-20%）=6.4（万元） 捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。 应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）。 【例题·单选】王先生2012年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2011年4月王先生应缴纳个人所得税（B ）元。 A．120 B．150 C．275 D．370 【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=150（元）。 【例题·计算】中国公民肖某2011年1月份取得当月工薪收入2800元和2010年的年终奖金36000元。肖某1月份应纳个人所得税是多少。 【答案及解析】计算过程