第四章流动资产管理分析报告.pptVIP

8．企业编制货币资金收支计划时，需要货币资金支出的有（ ） A．现金股利 B．所得税 C．工资 D．支付利息 E．固定资产折旧 9．构成企业信用政策的主要内容有（ ） A．信用标准 B．现金折扣 C．信用期限 D．收账政策 E．商业折扣 10．下列关于存货最佳采购批量的表述，正确的有 （ ） A．它是存货储存保管费等于采购费用时的采购批量 B．它是存货储存保管费大于采购费用时的采购批量 C．它是存货储存保管费小于采购费用时的采购批量 D．它是存货储存保管费用与采购费用之和最小时的采购批量 E．它是存货储存保管费用与采购费用之和最大时的采购批量 11.《现金管理条例》对库存现金管理的相关规定有（ ） A.遵守库存现金限额 B.遵守规定的现金使用范围 C.钱账分管，会计与出纳分开 D.建立现金交接手续，坚持查库制度 E.严格现金存取手续，不得坐支现金 12.与企业持有现金的支付动机有关的经济活动有（ ） A.购买原材料 B.支付工资 C.缴纳税款 D.偿付到期债务 E.购买有价证券 13.信用政策包括的内容有（ ） A.信用标准 B.信用期限 C.现金折扣 D.信用主体 E.商业折扣 14.应收账款成本包括的主要项目有( ) A．机会成本 B．管理成本 C．坏账成本 D．短缺成本 E．转换成本 三、简答题 1.简述信用政策的含义及其构成内容。 2.简述应收账款功能与成本的内容。 3.简述客户信用状况五C评估法的基本内容。 4.简述存货的功能与成本。 四、计算题 1.某运输集团公司预计全年需要外购轮胎10 000条，单位储存保管费用为20元，每次采购费用为1 000元。 要求： 计算该公司轮胎的最佳采购批量及相应的存货费用。 2.某企业每年需要A零件450000件，该零件每次订货成本为400元，每件年储存成本为10元。 要求： (1)计算A零件的最佳采购批量； (2)计算A零件年采购次数； (3)计算A零件最佳采购批量的相关总成本 3.上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元，每次的订货成本为420元，单位储存成本为52.5元。 要求： （1）计算经济订货批量。 （2）计算年采购次数； （3）计算最佳采购批量的相关总成本。 （一）调查客户信用状况 信用资料来源： 1.企业财务报表 2.来自信用评估机构的资料 3.来自银行的资料 4.来自企业主管部门和其他部门的资料 三、应收账款的日常管理 1.五C评估法 “五C”系统，是评估客户信用品质的5个方面。 （1）品质。指客户的信誉，即履行偿债义务的可能性。 （2）能力。指客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及流动负债的比例。 （3）资本。指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景 （4）担保品。指客户拒付款项或无力支付款项时用作抵押的资产。这对于不知底细或信用状况有争议的客户尤为重要。 （5）行情。指可能影响客户付款能力的经济环境，包括一般经济发展趋势和某些地区的特殊发展情况。 （二）评估客户信用状况 2.信用评分法 先对客户的一系列财务比率和信用情况进行评分，并事先确定对各种财务比率和信用情况进行加权的权数，然后加权平均，得出客户综合的信用分数，并以此进行信用评估。 （三）催收应收账款 应从催收费用最小的方法开始，逐渐增加费用。即从信函通知、电话催收、派员面谈直至诉讼法律。 对确实无力支付的客户，应分别不同情况处理。 （四）预计坏账损失，计提坏账准备 第四节 存货管理 一、存货管理概述 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料。 1.与该存货相关的经济利益很可能流入企业； 2.该存货的成本能够可靠计量。 二、存货的功能与成本 　（一）存货的功能 1.储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。 2.储存必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。 3.储存必要的产成品，有利于产品销售。 二、存货的功能与成本 （二）存货的成本 采购成本 订货成本 储存成本 指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 与订货次数有关，如差旅费、邮资等。 搬运费、保险费、利息等，平均存货量与单位储存成本之积。 短缺成本 短缺成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存短缺造成的拖欠发货损失和丧失销