银行转账业务结算资料.ppt

为什么要贷业务支出呢，这是因为银行在印刷时，借：业务支出 贷：现金 将支票卖出去时，工本收回来了。 2、收付款人不在同一银行开户 有两种情况，A企业要付款给B企业，A企业和B分别在不用的银行开户，A的开户行为甲银行，B的开户行为乙银行。那么B可以到甲银行申请进账，也可以到乙银行申请进账。既收款人的开户行受理支票，和付款人开户行受理支票 解释： 所有的商业银行都要拿着支票到中央银行票据交换中心进行票据交换，通过交换清算资金 收款人拿着支票到自己的开户行，收款人开户行受理后，并不是马上进账，因为收款人开户行搞不清楚付款人到底有没有足够的钱支付，他把票据带到央行的票据交换所，然后让付款人开户行带回去进行审核，付款人开户行进行审核（比如有没有这个人，有没有这样的金额等等），如果可以付款，收款人开户行办理转账， 如果不符合付款人开户行就将票据退给交换所，交换所再退给收款人开户行，然后退给收款人 所有的商业银行都要在交换所见面，每个城市都有央行设立，每天交换2次，上午的8点和下午的2点 一般情况下，以后收到他行的款项，就会增加在央行的款项 同城票据交换是指统一城市各商业银行将相互代收、代付的票据在规定时间内集中在票据交换所进行交换，当场轧清交换差额，进行资金清算的一种方式。同城票据交换由当地人民银行统一组织，每天交换2场 （2)付款人开户行受理支票的情形。 A企业要付款给B企业，A企业和B分别在不用的银行开户，A的开户行为甲银行，B的开户行为乙银行。B到甲银行申请进账。这种情况，我们俗成“顺扎帐”，刚才的那种情况叫“倒扎帐” 其程序是：付款人开户行收到票据后，当时就能审查，审核后，提交到票据交换所，票据交换所然后再把进账单给收款人开户行为收款人进账。如果付款人开户行收到票据后，审查票据有误，当场就把票据退给收款人。（这里的时间上比倒轧帐时间上快） 拿到本票就相当于拿到现金 特别适用于不了解对方的信用 和支票的区别： 支票是存款人在银行存了款，要将款项付给另外的人，另外的人持支票进账。 本票是申请人将现金交银行（或是在银行有帐户，银行直接扣款也可以），银行收到现金后，签发本票，申请人拿着本票可以兑付。 支票是必须审查后，才付款。本票是一放到哪个银行，哪个银行就要给你使用资金。拿到本票就相当于拿到现金，拿到支票不一定。 意思是代理付款的银行要给持票人进账，就是增加持票人的活期存款，同时代理付款的银行要增加在央行的款项。 转帐后，本票通过票据交换向出票行提出交换。 转账后就是兑付行付出钱之后，他要拿着票据到票据交换中心向出票行要帐，因为兑付行先付了钱，现在要把钱要回来 （2）兑付行和出票行为同一行处的情形。 例如就是A向他的开户行甲银行存款，甲银行开了本票，A把本票交给了B，B拿着本票到甲银行申请进账 本票和支票都是同城，汇票是异地。 汇票是通过联行往来进行结清的。 异地的，大额的一般通过汇票来办理。 比如某人在南京开了一张2万的汇票，到了深圳，只用了1万8， 应解汇款相当于应付款一样的科目，这里的意思是别人汇的款项，应该解给客户。这里是个过渡科目 对比签发时所做的分录： 借：现金 贷：汇出汇款 第三节 汇兑结算的核算 汇兑结算，是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。 4、汇款人确定不能转汇的，应在备注栏注明“不能转汇”的字样。 5、未在银行开立帐户的收款人，需凭有关证件，经汇入行审核后，方可取款。 6、汇款人要求退汇，应备有关证件、原汇兑凭证向汇出行申请退汇，由汇出行通知汇入行，经汇入行证实汇款确未支付，方可退汇。 7、汇入行对收款人拒绝接收的汇款，应立即办理退汇，汇入行对于发出取款通知，经两个月仍无法交付的汇款，可主动办理退汇。 二、汇出行的核算 汇款人委托银行办理汇款时，使用信汇的，应向银行填写一式四联的信汇凭证，第一联为回单，第二联为汇款单位开户行的借方传票，第三联为收款单位开户行的贷方传票，第四联为收款通知。使用电汇的，应向银行填写一式三联的电汇凭证，第一联为回单，第二联为借方传票，第三联为汇出行凭以拍发电报的底稿。 汇出行受理汇兑凭证后，经审查，办理转帐，会计分录为: 借：活期存款——汇款人户 贷：联行存放款项 如汇款人交付现金，会计分录为： 借：现金 贷：应解汇款 借：应解汇款 贷：联行存放款项 汇出行转帐或收妥现金后，在第三联信汇凭证上加盖联行专用章编制联行贷方报单，连同第三联、第四联信汇凭证一并寄给汇入行。如系电汇，则根据第三联电汇凭证编制电划贷方报单，向汇入行拍发电报。