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新办企业涉税业务 　　　　　　　　　　　　　　2010.06 新办企业涉税业务 一、登记、认定类 税务登记范围： 　　　从事生产、经营并领取工商营业执照或从事生产、 经营虽未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的单位纳税人，应当按照国家有关规定办理税务登记。 税务登记种类： 　　　税务登记包括设立登记、变更登记、应税财产登记、扣缴税款登记、自然人登记、外来经营登记、外出经营登记、注销登记等。 税务登记后的后续流程： 　　　后续流程（与纳税人相关但由税务机关完成）：登记－税务分派－纳税鉴定－流程结束 　　　登记后税务机关内部通过税户分派将纳税人分至相应的管理分局，详细到管理科、管理员。 　　　 纳税鉴定简介：税务机关根据具体情况，依法确定其应纳税种及其税目、税率或预征率、征收方式、申报方式、涉税资料报送、预算类、预算款、预算科目、预算级次、预算分配比例、收款国库等项目进行鉴定，为申报、征收、税务稽查提供信息服务。纳税鉴定示例：详见下表税种及税率：详见下表 纳税鉴定示例： 个人所得税工资薪金所得适用税率表 社保费征收一览表 车船税税率表一 车船税税率表二 其他几种常见税种税率 城建税：以纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税为计税依据，税率7%(市区)。 教育费附加：以纳税人实际缴纳的营业税、增值税、消费税为计税依据，税率3%。 企业所得税：25%（非居民企业20%） 　核定征收企业所得税＝收入总额*应税所得率*适用税率 　查帐征收企业所得税＝应纳税所得额*适用税率－减免税额－抵免税额 房产税： 从价计征的，应纳税额=房产原值*(1-30%)*1.2% 从租计征的，应纳税额=房产租金收入*12% 税务登记种类 设立（新办）税务登记： （略） 变更、注销税务登记：从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 扣缴税款登记：依法负有代扣代缴义务的扣缴义务人，应当如实向税务机关提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的信息，办理扣缴税款登记。提供《扣缴义务人登记表》、营业执照、法定代表人、办税员身份证、税务登记证(无税务登记证的提供组织机构代码证)、银行开户证明到管理局办理登记手续。 应税财产登记：办理税务登记后，税务机关采集纳税人应税财产登记信息(包括自有房产、土地，或租用房产、土地，或将自有房产、土地出租) 外来、外出经营登记：外来登记（略），外出登记见涉税事项。 二、纳税申报 　纳税申报是指纳税人为正确履行纳税义务，就纳税有关事项向税务机提出的书面申报，这是税务管理的一项重要制度。 (一)申报类型：从纳税人角度分，主要包括网上申报和直接上门申报两类，从税务机关角度分，主要包括地方税（基金）通用申报征收、门临申报征收，都直接对应纳税人上门申报的情形。 　　　除门临征收外，所有类型要具备两个业务前提，即前面所讲的税务登记和纳税鉴定。 　　　门临申报征收主要针对纳税人临时发生税法所规定的纳税义务，包括已办理税务登记的纳税人、未办理税务登记的纳税人。在座的各位纳税人也可能会需要门临申报征收。(已办理税务登记，因偶尔发生其经营范围以外的营业税应税行为，必须到办税服务厅申报缴纳税款并开具发票) 1、网上申报: 业务前提：纳税人、税务主管机关、银行共同签定税库银联网扣税三方协议。 办理流程：签定三方协议－申请网上申报并获取密码－网上申报 注意点：申请网上申报时需携带税务登记证副本、经办人身份证及公章。密码遗忘的，也可凭上述资料申请重置密码。 网上申报适用范围: 只受理正常申报，不受理延期申报、稽查补税； 只受理按期申报，申报期顺延的按顺延期限确定是否按期； 只受理按年，按半年，按季，按月申报方式，不受理5天，10天，或按次申报方式； 只受理正常户申报，不受理准注销户，注销户，未换证户，非正常户的申报； 受理有税申报时必须有涉税帐户，受理无税申报时可无涉税帐户。 资料报送 网上申报受理的是电子表单，除已办理CA认证户外，所有纳税人均应再向税务机关补报一份纸质资料。 资料报送时间要求：现网上申报资料（CA认证除外）每半年报送一次，即当年7月报送上半年报表及申报资料，次年1月报送上年的下半年报表及申报资料；企业所得税年报于年度终了后5个月内报送给管理员(在此之前应已完成年报录入工作)。 2、上门申报 按要求提供加盖公章的纳税申报表及财务报表，由税务工作人员进行申报并征收税款。 3、申报期限： 正常情况下，申报期分为按月申报、按季申报，门临的多为按次申报，年报为按年申报。 按月申报的，申