纳税会计练习题一及答案.docVIP

《纳税会计》模拟练习题第一套 单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 纳税会计以下列哪一个为依据（ ）。 A. 会计制度 B. 会计准则 C. 国家税收法律法规 D. 财务会计 2. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（ ）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 3. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产的货物分给职工做福利D. 将外购的货物用于非应税项目。 A．B．C．D．A．B．C．D．旅行社组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的和其他代付费用的余额为应纳营业税的营业额。A.?房费?B.?门票C.?餐费?D.?交通下面收入为免税收入的有（???? ）A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B. .国债利息收入C. 符合条件的非营利组织的收入D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。(　) 计算土地增值额时准予扣除的项目有哪些？ 纳税会计综合测试题1答案： 单选题 1.C 2.C 3.D 4.B 5.B 6.B 7.D 8.D 9. A 10.A 多选题 1.AB 2.AB 3.ABD 4.ACD 5.ABCD 6.CD 7.AD 8.AD 9. ABCD 10.ABCD 判断题 1. × 2.× 3、× 4、× 5、× 6、√ 7、√ 8、√ 9、√ 10、√ 简答题 1、答：企业委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。委托方收回应税消费品后，用于企业连续生产应税消费品的，已扣缴消费税准予按规定抵扣；直接出售的，不再征收消费税。在这两种情况下，委托方的账务处理是不同的，受托方的账务处理是相同的。受托方按代收税款作如下账务处理： 　借：应收账款 （银行存款等科目） 　 　贷：应交税费——应交消费税 委托方的账务处理为： （１）委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售。委托加工收回后直接用于销售的应税消费品，不再缴纳消费税。由受托方代收的消费税及支付的加工费，一并计入委托加工应税消费品的成本，其账务处理为： 　借：委托加工物资 　 　贷：应付账款 （银行存款等科目） （２）委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的账务处理。委托加工的应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税准予按规定抵扣，委托方应作如下账务处理： 　借：应交税费——应交消费税 　　 贷：应付账款 （银行存款等科目） 2．答：准予扣除的项目有 1、取得土地使用权所支付的金额 2、房地产开发成本 3、房地产开发费用 4、旧房及建筑物的评估价格 5、与转让房地产有关的税金 6、财政部规定的其他扣除项目×100×10％＝ 借：固定资产清理——车库 100 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产——车库 200 000 （2）收到出售收入60 000元时： 借：银行存款 60 000 贷：固定资产清理 60 000 （3）计算应缴纳的营业税额 应纳营业税＝60 000×5％＝3 000（元） 惜；固定资产清理 3 000 贷；应交税金——应交营业税 3 000 （4）交纳营业税时： 借：应交税金——应交营业税 3 000 贷：银行存款 3 000 （5）结转清理净损益 借：营业外支出——处置固定资产净损失 43 000 贷：固定资产清理 43 000