纳税基础与实务评测3参考答案.docVIP

2、根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以税前扣除的标准是什么（?? ） 1 . 在税前全额扣除； 2 . 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除； 3 . ?在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除； 4 . 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 正确答案：2 2 . (2分) 4、下列允许在税前扣除的是（???? ） 1 . 税收的滞纳金 2 . ?对有意联营单位的赞助支出 3 . 担保人承担的被担保人的贷款本息????? 4 . 对广告赞助的广告性支出? 正确答案：4 3 . (2分) 1、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（???? ） 1 . 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 2 . 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 3 . 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分? 4 . 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分? 正确答案：3 4 . (2分) 对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税人，可向主管税务机关提出局面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过（　）。 1 . 半个月 2 . 一个月 3 . 一个季度 4 . 半年 正确答案：2 5 . (2分) 企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（?? ） 1 . 开发新技术 2 . 开发新产品 3 . 开发新工艺 4 . ?受让新技术 正确答案：4 第 2 大题 二、多项选择题 9分 1 . (3分) 6、某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（??? ） 1 . 30万元 2 . 20万元?? 3 . 27万元? 4 . 25万元 正确答案：1,2,4 2 . (3分) 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有(??? )。 1 . 保险赔款 2 . 外籍个人从外商投资企业取得的红利 3 . 残疾、孤老人员、烈属取得的所得 4 . 因自然灾害遭受重大损失 正确答案：3,4 3 . (3分) 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（　? ）。 1 . 权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额 2 . 租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 3 . 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 4 . 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额正确答案：3,4 4 . (3分) 1、下列不得在税前扣除的有（??? ） 1 . 违法经营的罚款? 2 . 资本性支出? 3 . 税收滞纳金 4 . 违反合同的违约金? 正确答案：1,2,3 5 . (3分) 2、下列属于外资企业的是（??? ） 1 . 外贸企业 2 . 外商投资企业???? 3 . 中外合资经营企业?? 4 . 中外合作经营企业??? 正确答案：2,3,4 第 3 大题 三、判断题 10分 1 . (2分) 90、 对 错 正确答案：是 2 . (2分) 89、 对 错 正确答案：是 3 . (2分) 个人取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”征收个人所得税 对 错 正确答案：否 4 . (2分) 75、 对 错 正确答案：是 5 . (2分) 76、10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（?? ） 对 错 正确答案：是 第 4 大题 四、问答题 15分 1 . (8分) 如何理解个人所得税的特点 参考答案或提示： 提示：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。 ?（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收 （2）累进税率与比例税率并用 （3）费用扣除较宽 （4）计算方便 （5）采取课源制和申报制两种征纳办法 ==学员答案== 答：个人所得税的特点如下：1、实行分类征收。2、累进税率与比例税率并用。3、费用扣除额较宽。4、计算简便。5、采取课源制和申报制两种征纳方法。 得分： 7 分 2 . (8分) 4、企业所得税季报时需要怎样弥补亏损，“实际利润额”栏该如何填写？ 参考答案或提示： 提示：根据国