银行账务处理实务资料.ppt

银行的账务组织与账务处理的全过程 根据业务填制凭证 登记分户账、现金收、付日记簿 登科目日结单 登总账 填制日计表 根据业务资料填制凭证 大华机械厂送来转账支票一张，金额15000元，是销售纺织机所得的收入，付款单位为市棉纺织厂（账号221002） 根据此业务题须填制转账支票一张和进账单一份 应使用碳素墨水填写支票 日期必须大写，且数字须两位，即叁月要写成零叁月 须盖预留印签、背书 根据业务资料填制凭证 银行经信贷部门审查，同意贷放给光明机械厂技术改造贷款20000元（贷款账号121002），当日将款项转入其存款户（存款账号221003） 根据此业务题须填制借据一份 （借据一式五联） 根据业务资料填制凭证 支行业务员李四报销差旅费2000元，冲销原预借的款项3000元，交回现金1000元。 此业务须填现金收入传票、转账借、贷方传票各一张 根据分录1）现金收入传票作其他应收款的传票，现金无传票 把记账用传票归类登分户账 （1）拿出归类好的记账用传票 （2）把传票按相同账号进行分类整理，红色传票看收款人账号，深色传票看付款人账号，每一类起一分户账，逐笔登分户账 根据已分好的传票填分户账 221、248、148、121等科目用乙种账 167等科目用丁种账 532等科目用甲种账 登科目日结单 把传票按相同科目归类整理，按此顺序排放（现金借方传票放在最前，接着是现金贷方传票，再次是转账借方传票，最后是转账贷方传票） 归类好后，每一类做一张此科目的科目日结单放在此类传票前 登总账 根据科目日结单登总账的发生额，结出余额 以登工业企业存款的总账为例说明 登日计表 根据总账登日计表，扎平本日借、贷发生额、余额 000000 00000 00000 * * 手工 操作 程序 分录： 借：活期存款 —市棉纺织厂15,000 贷：活期存款 —大华机械厂15,000 进账单一式两联 第一联是回单，给客户 每做完一题须把传票分开，记账用的放一起，给客户的放一起 第二联为收入传票 记账用 分录 借：短期贷款 20,000 贷：活期存款 20,000 第一联留会计部门专夹保管 第二联作付出传票，记账用 第三联作收入传票，记账用 第四联是回单，给客户 第五联给信贷部门收执 22 此题须做两套会计分录。 1）借：现金 1,000 贷：其他应收款 1,000 2）借：营业费用 2,000 贷：其他应收款 2,000 根据分录2）， 填转账借方传票 作营业费用的传票 填转账贷方传票 作其他应收款 的传票 把 221001—大华机械厂存款户的传票归成一类统一登分户账 把 221002—市棉纺织厂存款户的传票归成一类统一登分户账 把 221003—光明机械厂存款户的传票归成一类统一登分户账 把167 其他应收款的传票归成一类统一登分户账 根据221001—大华机械厂的传票登乙种账 根据167 其他应收款的传票登丁种账 根据532 营业费用的传票登甲种账 根据涉及现金的传票等现金收、付日记簿 根据221科目作一张工业企业存款的 科目日结单 因为现金没有传票，最后根据涉及现金的科目日结单的现金金额按相反方向做一张现金的科目日结单 * * *