审计课件第八章风险导向审计和风险评估摘要.ppt

9 风险导向审计和风险评估 主要内容 一、了解被审计单位及其环境的原因和内容 1.了解被审计单位及其环境的原因：风险评估程序在风险导向审计中的地位 了解被审计单位及其环境的原因 了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为审计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础： 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报（包括披露，下同）是否适当 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等 确定在实施分析程序时所使用的预期值 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平 评价所获取审计证据的充分性和适当性…… 2.从全球视野看了解环境的必要性 被审计单位经济联系一览表：全球视野 经济联系 内部环境→战略管理→当地环境→全球环境 被审计单位经济联系一览表：全球视野 经济联系：内部环境→战略管理→当地环境→全球环境 内部环境：内部的各种业务活动 流程：如控制程序… 战略管理：组织为了与外界相互作用而采取的总体计划和控制 监测竞争对手，与供应商协商，定位顾客，找寻市场机遇… 当地环境：在地缘上相近的外部经济联系 公用事业、雇员、原材料供应商、建筑公司、设备供应商、税务局… 全球环境：国际性的经济联系 资本市场、技术市场、