财政学知识点(要点.doc

税收公平原则 2、物价水平的基本稳定 3、提供更多的就业和再就业机会 4、收入的合理分配 5、社会生活质量逐步提高 我国个人所得税税率模式（主要是工资薪金） 1、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45% 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 国债特点 从债务人（政府）的角度：收入性；有偿性；灵活性。 从债权人（购买者）的角度：自愿性；安全性；收益性；流动性。 国债债务依存度P223-P224 计量方法：1当年国债发行额/（中央财政支出+还本付息支出）（存在明显不合理之处）；2当年财政赤字(即当年发行额-还本数)/中央财政支出（本级支出）（能准确地反映当年中央财政支出对国债的依赖程度）3当年财政赤字/全部财政支出（对完善我国的国债制度具有重要的参考意义） 财政的职能，如何完善财政职能 资源配置职能：①在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。③合理安排财政投资的规模和结构，保证在经济运行新常态下，坚持稳中求进的总基调，着力稳增长、调结构、促改革。④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身效率。 收入分配职能：①划清市场分配和财政分配的界限和范围，凡属市场分配的范围，财政不能越界，凡属财政分配的范围，财政应尽其职。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等是每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 经济稳定与发展职能：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救助金制度等。③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输，邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与告诉的最优结合。④财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。 保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能 财政支出分类的依据、类别 1按财政支出功能分类 2按财政支出的经济分类。按财政支出和经济活动的关系分类-购买性支出与转移性支出 亚当 斯密心中的政府P6 亚当 斯密认为有一只看不见的手在冥冥中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和为止国内治安就行了。他提出了税收的“公平，确定，简便和征收费用最小”四原则，支出方面的严厉节约、量入为出的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的目标。 国防支出的规模P69 近年来，国防费占国内生产总值的比重比较稳定，占GDP和财政支出的比重有所下降。中国国防费主要由人员生活费、训练维持费和装备费三部分组成，各部分大体各占三分之一。近两年增长的国防费主要用于：1改善部队保障条件2完成多样化军事任务3推进中国特色军事变革。中国坚持国防建设与经济建设协调发展的方针，根据国防需求和国民经济发展水平，合理确定国防经费的规模。中国对国防费实行严格的财政拨款制度。 不易转嫁的税种 1、商品课税交易转嫁，所得税可一般不易转嫁 2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁 3、课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围狭窄的商品税负难以转嫁 4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁 5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁 照顾性税收支出、刺激性税收支出区别 照顾性税收支出：照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。需要注意的是，在采取这种财政补贴性质的税收支出时，必须严格区分经营性亏损和政策性亏损，要尽可能地避免用税收支出的手段去支持因主观经营管理不善所造成的财务困难。 刺激性税收支出：刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构。产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收调节经济的杠杆作用也主要表现在这里。刺激性税收支出又可分为两类：一是针对纳