管理资料--出版社固定资产管理制度含处批注说明.doc

出版社固定资产管理制度（讨论稿） 第一章 总 则 第一条 为加强我社固定资产管理，保证固定资产安全完整，防止国有资产流失，提高固产资产使用效益，更好地为生产经营服务，特制定本制度。 第二条 本管理制度适用于出版社所有固定资产的相关管理工作。 第二章 原 则 第三条 规范性：按照国家有关制度明确资产范围，准确核算、规范管理。 第四条 安全完整性：归口管理，责任到人。 第五条 效益性：加强资产周转，促进合理使用，避免重复采购和闲置。 第三章 相关主体及职责 第六条 社办公室、信息化管理部及财务部是固定资产的归口管理部门，负责固定资产的预算审核、购置审批、实物监管和正确核算。 （一）社办公室及信息化管理部设立专职的固定资产管理员，分别负责对非IT类固定资产及IT类固定资产进行预算审核、购置审批和实物监管。原则上，固定资产由社办公室及信息化管理部归口采购。 （二）财务部设专岗核算固定资产，对固定资产增加、转移和处置进行相应帐务核算。 第七条 固定资产使用部门根据业务需要，编制固定资产预算，并在经批准后的预算范围内提出固定资产采购申请。 第八条 固定资产的使用人对固定资产的安全保管和正确使用负有直接责任。 第四章 固定资产核算 第八条 本制度所指的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在制度的标准之上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，具体有以下两种情况： （一）生产经营用固定资产：使用年限一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。 （二）非生产经营用固定资产：使用年限两年以上，单位价值2000元以上。 第九条 根据我社的具体情况，我社固定资产分以下五类： （一） 房屋和建筑物 （二） 运输设备 （三） 机械设备 （四） 电子设备 （五） 办公家具及其他 第十条 固定资产的计价原则： （一） 购入的固定资产按照实际支付的买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本扣除缴纳的税金等计价。 （二） 自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的各项支出计价。 （三） 投资者投入的固定资产按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。 （四） 融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。 （五） 接受捐赠的固定资产按照发票账单所列金额加上企业负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备市价计价。 （六） 盘盈的固定资产按照同类固定资产的重置价值计价。 第五章 固定资产增加的管理 第十一条 固定资产的增加主要有以下几种方式：购入、自制、融资租入、接受捐赠和盘盈等。 第十二条 购入固定资产的管理： （一） 固定资产采购申请 各使用部门在有固定资产购置需求时，须由经办人员提交固定资产采购申请，列明资产名称、资产数量、采购限额估计和资产用途等，经审批同意后，才能进入固定资产采购流程，采购申请审批流程如下图。 （二）社办公室和信息化管理部在购置固定资产时，应本着节约、实用的原则货比三家，对于大型、贵重的固定资产须会同财务部履行招标程序后再共同采购。 （三）原则上，购置固定资产均须与供货方签订合同，合同上应写明：双方单位详细名称、联系方式、联系人、电话、货物详细名称、规格、型号、数量、金额、到货日期、付款方式及安装责任、保修责任等。 （四）固定资产购置后，经办人通过网上报销系统填写固定资产报销单，并关联相关合同，经网上审批同意后，执固定资产购置的书面原始单据，到财务部办理单据审核及付款结算手续。固定资产报销审批流程如下图： （五）对于较大金额且需要安装、调试、磨合使用的固定资产应留有5%-10%的尾款，经过3-6个月的调试使用，确信没有问题后再付清全款。 第十三条 固定资产验收： 新增固定资产（含自制、融资租入、接受捐赠和盘盈的固定资产），须履行验收手续，非IT类固定资产和IT类固定资产的验收分别由社办公室和信息化管理部牵头完成。 第六章 固定资产转移的管理 第十四条 固定资产转移包括初次领用和使用主体的变更。 第十五条 使用部门初次领用固定资产，须向归口管理部门履行领用手续，归口管理部门建立领用记录。 第十六条 固定资产的使用主体发生变更时，由原使用主体填写变更申请单，经原使用主体归口管理部门审批通过，并修改相关的固定资产台账，创建变更记录。资产转移流程如下图： 第七章 固定资产处置 第十六条 固定资产处置主要包括以下种情形：出售、报废、对外捐赠、向其他单位投资转出、盘亏核销等。社资产管理小组负责对固定资产的各类处置情形进行审定。 第十七条 固定资产处置程序如下： （一）处置固定资产时，由归口管理部门提出申请撰写《固定资产报废申请表》（附件1），拟处理固定资产原值