基础会计CH08对账结账2013摘要.ppt

第八章 对账、结账与利润确定 Where are we? What are the points? 对账: Method: 对账的方法(银行存款余额调节表) Accounts: 待处理财产损益 结账: Method: 利润核算 Accounts: 管理费用 营业外收入/支出 所得税 本年利润 第一节 对 账 一、对账的意义、内容和方法 （一） 对账的意义 对账是在会计期末,账项调整之后, 结账之前, 将账簿记录的有关数字与会计凭证, 各种财产物资以及各账户之间的有关数字进行相互核对的工作. 对账是会计工作必有的环节，也是审计工作的一个查账方法。 对账包括日常核对和定期核对. （二）对账的内容 1、账证核对 将账簿记录与有关会计凭证相互核对。 2、账账核对 将各账簿之间的有关数字相互核对。 (1) 现金日记账, 银行存款日记账与总账现金账户和银行存款账户核对 (2) 各个总分类账核对 (3) 总分类账与所属的明细分类账核对 (4) 财产物资明细分类账与有关保管明细帐(卡)核对 3、账实核对 将账簿记录与各项财产物资的实有数相互核对。 （三）对账的方法 1、账证核对的方法 通常采用的方法是将账簿记录与据以记账的会计凭证逐笔核对。 2、账账核对的方法 （1）总分类账户之间的核对。 通过