财务管理商业信用课题摘要.ppt

三、票据贴现 票据贴现是收款（持票）人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的行为。它实际上为一种银行信用。 计算公式： 应付贴现票款＝票据到期价值－贴现息 贴现息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现率÷30天） 票据到期价值= 面值 ×（1+利率× 期限） 【例2】 假设A公司向B公司购进材料一批，价款100 000元，双方商定6个月后付款，采用商业承兑汇票结算。B公司于3月10日开出汇票，并经A公司承兑。汇票到期日为9月10日。如B公司急需资本，于4月10日办理贴现，其月贴现率为0.6%， 要求：计算该公司应付贴现款？ 四、预收货款 ◎ 卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部货款的信用形式。 ◎ 适用范围：它适用于产品生产周期长、价值量大、所需资金较多的企业。（如电梯、轮船等） 对商业信用筹资的评价 1. 商业信用融资的优点 (1)、商业信用容易获得。 (2)、企业有较大的激动权。 (3)、企业一般不用提供担保。 (4) 、及时回笼资金、节约收账资本。 书本P72有详细说明。 对商业信用筹资的评价 2. 商业信用融资的缺点 (1)、商业信用筹资成本高。筹资成本比银行信用高。 (2)、容易恶化企业的信用水平。商业信用的期限短，还款压力大，对企业现金流量管理的要求高。 (3) 、受外部影响大。一是受商品市场的影响，当需