2012财务会计--货币资金的核算分析报告.ppt

主讲老师: 韩建清 本课件要点 现金的核算 银行存款的核算 其他货币资金的核算 外币业务 第一节 库存现金核算 一、库存现金的管理 （一）库存现金的概念 库存现金有广义和狭义之分。在西方会计中的“库存现金”包括企业的库存现金、银行存款和库存现金等价物，属于广义的概念； 第一节 库存现金核算 一、库存现金的管理 （一）库存现金的概念 狭义的“库存现金”概念，是仅指企业的库存现金，包括库存人民币和外币。 在我国的会计核算中所指的库存现金即为狭义的概念。 （二）现金管理的内容 1.库存现金的开支范围 （1）职工工资、津贴 （2）个人劳务报酬。 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。 （二）现金管理的内容 1.库存现金的开支范围 （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （6）出差人员必须随身携带的差旅费。 （7）结算起点（1 000元）以下的零星开支。 （8）中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出。 企业与其他单位之间的经济往来，除在规定的范围内可使用库存现金外，必须通过开户银行进行转账结算。 （二）现金管理的内容 2.库存现金限额 库存现金限额是指企业保留库存现金的最高数额