15《商业银行会计》(年度决算)分析报告.ppt

《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 05 年 9 月 第十五章 年度决算 §1 年度决算概述 §2 年度决算的准备工作 §3 决算日工作（12月31日的工作） §4 决算报表的编审与汇总 § 1年度决算概述 〈一年度决算的概念及意义 1概念：是根据会计资料，运用会计报表形式，对银行一年来的业务经营和财务成果进行数字总结和文字说明。 2意义： （1）有助于掌握和检查银行的经营状况，加强和改善经营（2）为银实行资产负债比例管理提供基础资料。（3）为中央银行实施货币政策和金融监管提供资料。 （4）银行年度财务报告也是机关非银行部门和社会公众所关心和需要的。 〈二〉年度决算的要求 时间要求：年度决算日为每年12月31日，如遇节假日，仍以该日为决算日。（注意：我国银行的海外分行，既要遵循所在国的会计惯例，又要按国内要求，分别编制不同间隔期的报表。） 对会计资料真实性的要求。 对决算报表编制的要求。 § 2．年度决算的准备工作 〈一〉清理资金  1、清理贷款资金。 2、清理存款资金。 3、清理结算资金。 4、清理内部资金  〈二〉清理财产 1检查会计科目。 〈三〉清理账务 2检查外汇牌价。 3核对内部账务，处