有效成本管理与预算控制.pptVIP

各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生出解决方案； 最终，各部门的经营分析报告有专人汇总成为经营分析报告，提交月度经营分析会议进一步商讨确定应对的管理行动方案。 如何做好考核 把预算的考核结果与各单位的工资、奖金挂钩，与经理的任免、升降、奖惩挂钩。考核一般一年两次。 半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。 年终考核一般应分以下几个步骤进行： 1. 成立考核机构 2. 下发考核通知 3. 现场考核重点 4. 分析考核 利润中心——收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等 成本中心——成本指标、费用指标、生产率指标等 投资中心——收入指标、成本指标、利润指标、资产报酬率 考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性 考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及成本预算的准确性 针对不同的责任中心确定不同的考核指标： 考评的指标选择。并非所有的预算指标都适合作为考评指标，而应该结合公司高层对经营层的经营责任考核，反映公司战略和年度目标任务的影响因素； 选择重要的与行为关系密切的指标，按照责、权、利对应的原则，分清责任