2014高三政治一轮复习知识点：财政与税收.doc

第八课 财政与税收 1.了解财政收入的含义及其来源。 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。 （2）来源：税收收入、利润收入、债务收入、其他收入。其中，税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 2. 理解影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，期中主要是经济发展水平和分配政策。 （1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。 （2）分配政策： 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。 3. 了解财政支出的含义和种类。 （1）财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）按照具体的用途，财政支出主要包括： ①经济建设支出。占财政支出的首位，经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占了绝大部分。 ②科学教育文化卫生事业支出。包括：设备购置、维护费，人员经费，公务费用。 ③行政管理和国防支出。包括：政府、司法、驻外机构支出，军队、国防建设、国防科研的支出。 ④社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚的各种费用。 ⑤债务支出。包括偿还内债和外债。 4. 了解财政收支平衡和财政赤字的含义 （1）财政收支平衡指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余、或支出大于收入略有赤字。收入和支出相等是财政收支的理想状态，但在现实生活中几乎不存在。 （2）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 注：财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。 （了解）采取扩张性财政政策，减少财政收入（减少税收），增加财政支出，可能伴随着一定的财政赤字，所以扩张性财政政策也叫赤字政策。相反，采取紧缩性财政政策，增加财政收入（增加税收），减少财政支出，可能伴随着一定的财政节余。但若是略有节余或略有赤字，则仍然保持了财政收支平衡。 5. 理解我国财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平衡运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需要，稳定物价，给经济“降温”。 6.了解税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收的本质：是以国家为主体，采取法律形式的分配。 注：税收属于分配范畴； 税收凭借的权力是政治权力； 税收分配的目的是满足国家履行其公共职能的需要。 税收的法律依据和法律保障是税法。 7. 理解税收的基本特征。 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。 强制性的表现：一是纳税人必须依法纳税 ，二是税务机关必须依法征税。 正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。 注：社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借所有者权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。 （2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。 无偿性是相对的。直接无偿，间接有偿，即取